قوانین مالیاتی از ان دسته قوانینی هستند که در سرتاسر دنیا اجرا می شوند و به عنوان مهم ترین قوانین در هر کشور محسوب می گردند. بر اساس قوانین، هر فردی که مشمول پرداخت مالیات است باید آن را تمام و کمال پرداخت نماید. در غیر این صورت شامل جریمه هایی خواهد شد. در ایران نیز قوانینی برای مالیات وضع شده که یکی از آنها مالیات بر حقوق است. به صورت کلی در هر سال، میزان مبالغ حقوق افراد به روز رسانی شده و تغییراتی در شرایط اقتصادی و حقوق افراد ایجاد می شود. در این راستا نیز میزان مالیات بر حقوق تغییرات خاصی خواهد کرد و هر سال نسبت به سال گذشته این مالیات نیز بیشتر می شود.
در واقع مالیات حقوق از جمله ابزارهای بسیار مهم دولت به منظور تامین منابع مالی برای اجرای برنامه ها و خدمات عمومی می باشد و بر اساس قوانین هر کسی که مشمول پرداخت این مالیات است، باید مقدار مالیات حقوق محاسبه شده و از حقوق ایشان کسر گردد. در کل هر ساله در اوایل سال نو مبلغ حقوق و مالیات بر حقوق مشخص شده و این موضوع یک فرصتی محسوب می گردد که مقررات جدید مالیاتی و تغییرات در سیاست های مالیات حقوق بررسی و اجرا شوند. در این مقاله از وب سایت دایاوو قصد داریم تا به بررسی مالیات حقوق 1403 – محاسبه مالیات حقوق 1403 بپردازیم و اطلاعاتی را در این خصوص در اختیار شما عزیزان قرار دهیم. بنابراین برای کسب اطلاعات بیشتر تا انتهای این مطلب با ما همراه باشید.
مالیات حقوق چیست؟
پیش از ان که به بررسی مالیات حقوق 1403 – محاسبه مالیات حقوق 1403 بپردازیم، لازم است که در ابتدا مالیات بر حقوق یا مالیات حقوق را خدمت شما عزیزان تعریف نماییم تا شما با این مالیات آشنایی بیشتری پیدا کنید. به صورت کلی همان گونه که در بخش مقدمه این مقاله بیان کرده ایم، مالیات حقوق به عنوان یکی از ابزارهای بسیار مهم مالیاتی دولت است که دولت از آن کسب در آمد کرده و برای رفاه حال افراد جامعه این در امد را اعمال می نماید. به صورت کلی مالیات بر حقوق همان گونه که از نامش مشخص است، به مالیاتی گفته می شود که بر اساس درآمد حاصل از حقوق و دستمزد افراد اعمال خواهد شد.
اما با توجه به قوانین همه افراد جامعه مشمول این مالیات نخواهند شد و دولت برای آن که بخش مالی را در میان مردم یکسان سازی نماید این قانون را مشمول همه افراد نکرده است. شایان ذکر است که مالیات حقوق به صورت معمول توسط دولت جمع آوری خواهد شد و همچنین به عنوان یکی از منابع بسیار مهم از درآمد عمومی به منظور تامین هزینه ها و اجرای برنامه های عمومی محسوب می گردد. برای محاسبه مالیات حقوق 1403 یک عامل بسیار مهم وجود دارد که از آن به صورت میزان درآمد حاصل از حقوق و دستمزد افراد یاد می کنیم. این درآمد ممکن است شامل موارد زیر باشد:
حقوق ماهیانه
- افتخارات
- پاداش ها
- مزایا
- دستمزد اضافی
نکته بسیار مهمی که باید بدانید این است که نرخ مالیات حقوق متغیر است و با توجه به درامد افراد تعیین می گردد. در این راستا تمامی در آمدها به صورت یکسان مالیات حقوق نمی دهند. به عنوان مثال هرچه میزان حقوق یک فرد در جامعه بیشتر باشد، قاعدتا مالیات حقوق آنها نیز بیشتر خواهد شد.
اهداف مالیات حقوق چیست؟
باید اشاره داشت که در پس هر نوع مالیات، یک اهداف بسیار مهمی نهفته است! در واقع از جمله مهم ترین اهداف مالیات حقوق به شرح زیر خواهد بود:
- تامین منابع مالی برای دولت
- تعادل در توزیع درآمد
- ایجاد عدالت مالیاتی
- تنظیم بازار کار
به صورت کلی مالیات حقوق این امکان را به دولت می دهد تا به عنوان یکی از منابع اصلی درآمد، هزینه های عمومی را تامین نماید و برنامه های مختلف اقتصادی و اجتماعی را در جامعه پیاده سازی کند! نکته بسیار مهم دیگری که باید بدانید این است که مالیات حقوق توسط کارفرما کسر می گردد و به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت خواهد شد. کارفرمایان و رئیس های شرکت و سازمان های مختلف وظیفه دارند که تا پایان هر ماه از سال، مالیات حقوق کارمندان خود را محاسبه کرده و از حقوق آن ها کسر نمایند.
عوامل موثر بر تعیین مالیات حقوق 1403 چه می باشد؟!
این سوال ممکن است برای بسیاری از شما عزیزان به وجود بیاید. به صورت کلی برای پاسخ به این سوال باید اشاره داشت که به منظور تعیین میزان مالیات حقوق 1403 به دو پارامتر اصلی توجه خواهد شد. به عبارت بهتر افراد باید یک درصد از در آمد خود را به عنوان مالیات پرداخت نماید که این درصد متناسب با شرایطی مانند قوانین مالیاتی، میزان در آمد افراد ،شرایط فردی و خانوادگی متغیر خواهد شد. با توجه به مواردی که ذکر شد، علاوه بر میزان درآمد افراد یا حقوقی که دریافت می کنندريال وضعیت تاهل یا مجرد بودن و تعداد افراد تحت تکفل به عنوان عواملی بسیار موثر در تعیین و محاسبه مالیات حقوق 1403 مورد توجه قرار خواهد گرفت.
چه مواردی مشمول معافیت های مالیات حقوق 1403 هستند؟
همان گونه که اشاره کرده ایم، قوانین مالیات حقوق برای همه افراد جامعه یکسان نخواهد بود و در این میان افرادی هستند که مشمول معافیت های مالیاتی هستند که توسط دولت تعیین شده است. بنا به عبارتی دیگر، به برخی از افراد جامعه مالیات حقوق تعلق نخواهد گرفت و افراد لازم نیست در این موارد نگران مالیات حقوق باشند. از جمله مواردی که مشمول مالیات حقوق در سال 1403 نمی شود، به شرح زیر خواهد بود:
- سنوات خدمت کارکنان
- هزینه های سفر و فوق العاده ماموریت
- مزایای غیر نقدی به میزان دو دوازدهم معافیت سالانه
- عیدی و پاداش آخر سال
- حقوق نیروهای مسلح
- هزینه‌های درمان (دو هفتم بیمه تامین اجتماعی کارمندان و بیمه های تکمیلی خود و اعضای خانواده آن ها)
- حقوق و دستمزد ماهانه تا سقف 12 میلیون تومان (افرادی که به اندازه حقوق وزارت کار سال 1403 حقوق می گیرند، مشمول پرداخت مالیات حقوق 1403 نخواهند شد)
چه مواردی مشمول مالیات حقوق 1403 می باشد؟
حال که با موارد معافیت های مالیاتی در خصوص مالیات حقوق 1403 آشنا شدیم، باید اشاره کنیم که موارد مشمول مالیات حقوق 1403 چیست!؟ به غیر از موارد ذکر شده در فوق، یک سری موارد دیگر وجود دارد که مشمول پرداخت مالیات حقوق بوده و باید محاسبه مالیات حقوق 1403 برای این موارد توسط کارفرما، صورت گیرد! از جمله مواردی که مشمول پرداخت مالیات حقوق 1403 می باشد، به شرح زیر خواهد بود:
- تمامی دستمزدهای پرداختی به مدیر عامل ها و اعضای هیات مدیره شرکت ها و سازمان ها (افرادی که سمت بالایی در هر سازمان دارند)
- کارمندانی که بیش از حقوق وزارت کار یعنی همان 12 میلیون تومان حقوق می گیرند
- حقوق و دستمزد کارمندانی که مشمول قانون کار نیستند (مانند کارکنان و کارمندان سازمان های دولتی)
- سایر پرداختی های مستقیم به کارمندان مانند کمک هزینه مسکن، خواربار، بن کارت و سایر مزایا
نحوه محاسبه معافیت مالیات حقوق 1403 چگونه است؟
نحوه محاسبه معافیت های حقوق و دستمزد برای بسیاری از سازمان ها مهم است زیرا صاحبان کسب و کار باید بتوانند مالیات حقوق و معافیت ها را به درستی محاسبه کرده و به دولت پرداخت کنند. از طرف دیگر این موارد باید از حقوق کارگران و کارمندان نیز کسر شده یا اینکه معافیت به آن ها اعمال گردد. به همین دلیل محاسبه معافیت مالیات حقوق 1403 در هر شرایطی از اهمیت بالایی برخوردار است. نکته بسیار مهمی که باید بدانید این است که محاسبه معافیت مالیاتی حقوق به صورت معمول به وسیله مقررات مالیاتی و قوانین مالیاتی صورت خواهد گرفت. در این راستا باید تعریفی از معافیت مالیاتی را به صورت دقیق خدمت شما عزیزان ارائه دهیم. در واقع معافیت مالیاتی حقوق به معنای کاهش یا لغو تعهدات مالیاتی برخی یا تمامی مبالغ حاصل از درآمد حقوقی افراد می باشد. شایان ذکر است که نحوه محاسبه معافیت مالیاتی بر اساس عوامل مختلف، متفاوت باشد. در ادامه عواملی که باید برای محاسبه معافیت های مالیات حقوق 1403 در نظر گرفته شود را بیان کرده ایم:
- معافیت های مالیاتی
- حقوق مشمول معافیت
- حداکثر معافیت مالیاتی
- تقاضای معافیت
سقف معافیت مالیات بر حقوق ۱۴۰۳ بر اساس قوانین:
بر اساس قوانین حداقل حقوق و دستمزد کارمندان و کارگران مشخص شده است. می توان اذعان داشت که بر اساس قانون حداقل دستمزد روزانه کارگران در سال ۱۴۰۳، مبلغ ۲ میلیون و ۳۸۸ هزار و ۷۲۸ ریال تعیین شده است. حال مصوبه تعیین شده دارای یک سری موارد و جزئیات خاص است که باید به حقوق کارگران اضافه شود. این موارد به شرح زیر خواهد بود:
- حق اولاد در حقوق ۱۴۰۳ کارگران: ۷ میلیون و ۱۶۶ هزار ریال
- بن خوار و بار حقوق ۱۴۰۳: مبلغ ۱۴ میلیون ریال
- حق مسکن در حقوق ۱۴۰۳ کارگران: ۹ میلیون ریال
- حق تاهل کارگران در سال ۱۴۰۳: مبلغ ۵ میلیون ریال است
- پایه سنوات: ۲ میلیون 100 هزار ریال
تمامی موارد ذکر شده، باید به حداقل حقوق کارگران اضافه شود و بر این اساس حداقل حقوق تعیین شده وزارت کار در سال 1403 به صورت زیر می باشد:
- حداقل حقوق ماهانه بدون در نظر گرفتن سایر مزایا: ۷۱ میلیون و ۶۶۱ هزار و ۸۴۰ ریال
- حداقل دریافتی ماهانه کارگران با دو فرزند: ۱۱۶ میلیون و ۹۰ هزار ریال
با توجه به قوانین مالیاتی که برای مالیات حقوق 1403 وضع شده و همچنین بر اساس قانون بودجه سال 1403 سقف معافیت مالیاتی حقوق بگیران ۱۲ میلیون تومان در ماه تعیین شده است. سایر حقوق ها در سازمان و شرکت که مشمول پرداخت مالیات می شوند، بر اساس میزان حقوق متغیر خواهند بود. به عنوان مثال از 12 تا 16.5 میلیون تومان میزان مبلغ مالیات به اندازه 10 درصد خواهد بود. بر اساس توضیحات مذکور اشاره می شود، افرادی که حداقل دستمزد را دریافت می کنند، مبلغی به عنوان مالیات حقوق پرداخت نخواهند کرد.
لایحه بودجه 1403 درباره حقوق و دستمزد:
یک موضوع بسیار مهم دیگری که باید بدانید، در خصوص لایحه بودجه 1403 درباره حقوق و دستمزد است! بر این اساس، در تبصره 16 لایحه بودجه تاکید شده است که در سال ۱۴۰۳ به روز رسانی شده است، ضریب حقوق گروه های مختلف حقوق بگیران به موارد زیر افزایش یافته است:
- به میزان 18 درصد و حقوق بازنشستگان
- وظیفه بگیران و مشترکان صندوق های بازنشستگی به میزان 20 درصد
حال این موضوع درحالی است که میزان نرخ تورم در کمترین حالت بیش از 45 درصد بوده و تقریبا بعید است که حتی در اواخر سال آینده نیز بتوان به این اعداد و ارقام نزدیک شد.
توضیح جدول مالیات به زبان ساده
در بخش های قبل اشاره کردیم که افرادی که به اندازه حداقل حقوق تعیین شده از سوی اداره کار حقوق می گیرند، از معافیت های مالیاتی برخوردار هستند. منظور از حداقل حقوق همان 12 میلیون تومان در ماه است. بر این اساس سقف معافیت مالیاتی سالانه موضوع ماده (۸۴) قانون مالیات های مستقیم مبلغ یک میلیارد و چهارصد و چهل میلیون ریال (یک صد و چهل و چهار میلیون تومان) خواهد بود و افرادی که در آمد سالیانه آن ها کمتر از این میزان می باشد (به ویژه افرادی که حداقل حقوق و دستمزد را دریافت می کنند)، از پرداخت مالیات بر حقوق یا مالیات بر در آمد معاف خواهند بود. اما افرادی که حقوق سالیانه آن ها بالاتر از صد و چهل و چهار میلیون تومان یا همان حقوق ماهیانه 12 میلیون تومان است، باید به تناسب مقدار مازاد صد و چهل و چهار میلیون ریال، مالیات خود را پرداخت نمایند!
منظور از تناسب مازاد، یعنی مازاد بر 12 میلیون تومان در ماه است! بنا به عبارتی دیگر، افرادی که حقوق آن ها بیش از 12 میلیون تومان در ماه یا 144 میلیون تومان در سال است، باید تنها مالیات مازاد بر آن مبلغ را بر طبق نرخ مصوب در بودجه هر سال پرداخت نمایند. به عنوان مثال فردی که به میزان 200 میلیون تومان در سال در آمد دارد، فقط باید بابت ۵۶ میلیون تومان مالیات پرداخت کند نه برای 200 میلیون تومان! این 56 میلیون تومان از کسر 200 میلیون تومان از 144 میلیون تومان به دست آمده است.. مالیات حقوق ۵۶میلیون تومان باقی مانده، نسبت به ۵۶ میلیون تومان آن (مازاد 144 میلیون تا ۲۰۰میلیون تومان) با نرخ 10 درصد محاسبه خواهد شد. بنابراین، مودی باید تنها نسبت به این مقدار مازاد مالیات پرداخت نماید.
میزان مالیات حقوق 1403 بر در آمد های مختلف:
معافیت‌های ذکر شده در قانون بصورت سالانه است و برای تبدیل آنها به ماهانه اعداد بالا را باید بر ۱۲ ماه تقسیم کرد. مالیات پرداخت شده در پایان هر ماه بصورت علی‌الحساب است و مالیات قطعی در پایان سال و لیست تعدیل محاسبه شده توسط حسابدار شرکت/ سازمان مشخص خواهد شد. در صورتیکه جمع پرداختی‌های مشمول مالیات در کل سال از معافیت مالیات حقوق سال ۱۴۰۳ کمتر باشد، این مبلغ مازاد پرداختی توسط سازمان امور مالیاتی به کارگر برگشت خواهد شد.
- 144 میلیون تومان در سال یا 12 میلیون تومان در ماه – معاف از پرداخت مالیات
- نسبت به مازاد 12 تا 16.5 در ماه و نسبت به مازاد 144 تا 198 در سال- میزان 10 درصد مالیات
- نسبت به مازاد 16.5 تا 27 میلیون تومان در ماه و نسبت به مازاد 198 تا 324 میلیون تومان در سال – میزان 15 درصد مالیات
- نسبت به مازاد 27 تا 40 میلیون تومان در سال و نسبت به مازاد 324 تا 480 میلیون تومان در سال – به میزان 20 درصد مالیات
- نسبت به مازاد بر 40 میلیون تومان در ماه و نسبت به مازاد 480 میلیون تومان در سال – به میزان 30 درصد مالیات
سخن پایانی:
در این مقاله از وب سایت دایاوو سعی کردیم تا به بررسی مالیات حقوق 1403 – محاسبه مالیات حقوق 1403 بپردازیم و اطلاعاتی را در این خصوص در اختیار شما قرار دهیم. بنابراین برای کسب اطلاعات بیشتر در این خصوص به وب سایت ما مراجعه کرده و با کارشناسان و مشاوران مجموعه ما مشورت نمایید.