استعلام مالیات کارت بازرگانی، هرآنچه باید در مورد مالیات کارت بازرگانی بدانید

کارت بازرگانی مجوزی است که به فرد اجازه می دهد در زمینه تجارت کالا به فعالیت هایی مانند صادرات کالاهای مجاز، ثبت سفارش و ترخیص کالا و یا واردات از مناطق آزاد بپردازد. البته طبق قوانین مالیاتی کشور افرادی که از این کارت استفاده می کنند باید مالیات پرداخت کنند. از طرفی این کارت ها مدت اعتبار مشخصی دارند و یکی از شروط تمدید مدت اعتبار این است که شما بدهی مالیاتی نداشته باشید؛ بنابراین آشنایی افراد فعال در حوزه تجارت بین الملل با قوانین مالیات کارت بازرگانی و نحوه محاسبه آن بسیار حائز اهمیت است. برای کسب اطلاعات بیشتر در این مورد، لطفا ادامه مقاله ما را دنبال کنید.

مالیات کارت بازرگانی چیست؟

شخص حقیقی یا حقوقی برای انجام معاملات تجاری بین المللی باید کارت بازرگانی داشته باشد. در واقع تمامی افرادی که در زمینه واردات و صادرات کالا فعالیت می کنند باید این کارت را به گمرک ارائه دهند. از مزایای دریافت کارت بازرگانی می توان به امکان سفارش و ترخیص کالا، ثبت نام تجاری لاتین و اخذ وام بانکی، صادرات کالاهای مجاز، واردات کالا از مناطق آزاد و... اشاره کرد.

بنابراین دارنده کارت ملزم به پرداخت مالیات با توجه به مزایا و درآمد حاصل از این کارت می باشد. البته باید توجه داشت که صرف داشتن کارت بازرگانی به معنای پرداخت مالیات نیست، بلکه زمانی است که شخص حقیقی یا حقوقی حداقل درآمد مشخصی را از طریق واردات و صادرات کالا به دست آورد.

ضمناً کارت های بازرگانی دارای مدت اعتبار مشخصی هستند که معمولاً 1 تا 5 سال می باشد که پس از اتمام مدت اعتبار کارت بازرگانی قابل ابطال و یا تمدید می باشد. برای تمدید مجدد باید مدارک مختلفی از جمله اظهارنامه ارائه دهید و اگر بدهی مالیاتی دارید نمی توانید اعتبار را تا زمان پرداخت بدهی به تعویق بیندازید. در نتیجه، تجارت شما ممکن است با چالش های جدی روبرو شود. با توجه به اهمیت اعتبار کارت بازرگانی در معاملات تجاری، یکی از اقدامات مهم انجام شده بین دو طرف استعلام مالیات کارت بازرگانی است.

به همین ترتیب اتاق بازرگانی نیز سامانه آنلاین راه اندازی کرده است تا اپراتورها بتوانند در کمترین زمان ممکن استعلام مالیاتی را انجام دهند. افراد می توانند با مراجعه به سایت iccima.ir، شماره کارت بازرگانی، شماره کشور دارنده کارت و سایر اطلاعات را در قسمت استعلام اعتبار وارد کرده و سپس نتایج استعلام کارت را مشاهده کنند. این امر اعتبار کارت بازرگانی را تضمین می کند.

ضرورت انجام استعلام مالیات کارت بازرگانی

انواع مختلفی از کارت بازرگانی وجود دارد که هر کدام بسته به نیاز متقاضی معمولا بین 1 تا 5 سال اعتبار دارند. پس از پایان مدت اعتبار کارت بازرگانی، دارنده کارت می تواند آن را لغو یا تمدید کند. کسانی که قصد به روز رسانی کارت بازرگانی خود را دارند باید مدارکی را برای این منظور ارائه دهند. اگر به تنهایی قادر به انجام این کار نیستید، بهتر است از یک مشاور مالیاتی کمک بگیرید.

یکی از مهمترین مدارک مورد نیاز برای به روز رسانی کارت بازرگانی، درخواست مالیات کارت بازرگانی است. طبق قانون، در صورتی که شخص حقیقی یا حقوقی دارنده کارت بازرگانی دارای تعهد مالیاتی باشد، اعتبار کارت بازرگانی قابل تمدید نیست؛ بنابراین پرداخت مالیات برای تمدید مدت اعتبار کارت بازرگانی ضروری است. حسابدارانی که دوره حسابداری مالیاتی را گذرانده اند با نحوه استعلام و دریافت کارت بازرگانی آشنایی کامل دارند.

انواع مالیات کارت بازرگانی و شرایط اخذ مالیات کارت بازرگانی

نوع مالیات کارت بازرگانی بسته به اینکه به شخص حقیقی یا حقوقی تعلق می گیرد متفاوت است. بر این اساس، دو نوع مالیات کارت بازرگانی وجود دارد که در ادامه به تفصیل آن ها را بررسی خواهیم کرد.

مالیات کارت بازرگانی برای اشخاص حقوقی

شخص حقوقی سازمان، آژانس، نمایندگی یا شرکتی است که دارای مسئولیت ها و حقوق قانونی خاصی است. این افراد در پایان هر سال باید 25 درصد از درآمد کارت بازرگانی خود را پرداخت کنند. میزان مالیات پرداختی توسط اشخاص حقوقی مستقیماً توسط سازمان مالیاتی محاسبه می شود.

مالیات کارت بازرگانی اشخاص حقیقی

شخص حقیقی به شخصی اطلاق می شود که شرکتی نداشته و به نام خود به واردات و صادرات کالا می پردازد. این افراد می توانند از انواع کارت های بازرگانی مانند کارت های خدماتی، ویژه، تجاری یا تولیدی و صنعتی استفاده کنند. میزان مالیات کارت بازرگانی برای اشخاص حقیقی مطابق ماده 131 قانون مالیات های مستقیم ایران محاسبه می شود. بر اساس این حکم، اشخاص حقیقی باید بر اساس درآمد کارت بازرگانی خود، درصد معینی از مالیات را پرداخت کنند.

نحوه محاسبه مالیات کارت بازرگانی

مالیات کارت بازرگانی بسته به نوع کارت بازرگانی متفاوت محاسبه می شود. همانطور که اشاره کردیم مالیات کارت بازرگانی یک شخص حقوقی 25 درصد درآمد سالانه آن است اما نحوه محاسبه مالیات برای اشخاص حقیقی دارای کارت بازرگانی متفاوت است. هر ساله باید درصد معینی از درآمد خود را به شرح زیر به عنوان مالیات پرداخت کنند:

• کسانی که درآمد سالانه آنها از 30 میلیون ریال بیشتر نباشد مشمول مالیات سالانه به نرخ پانزده درصد می شوند.
• کسانی که درآمد سالانه آنها کمتر از 100 میلیون ریال باشد و کسانی که درآمد سالانه آنها بیش از 30 میلیون ریال باشد، مشمول مالیات 20 درصد می شوند.
• کسانی که درآمد سالانه آنها کمتر از 250 میلیون باشد، مشمول مالیات سالانه با نرخ 25٪ در مقایسه با کسانی که درآمد سالانه آنها بیش از 100 میلیون است، می باشد.
• کسانی که سقف درآمد سالانه آنها یک میلیارد ریال است، مشمول مالیات سالانه 30 درصد و کسانی که درآمد سالانه آنها بیش از 250 میلیون ریال باشد مشمول 30 درصد مالیات می شوند.
در نهایت درآمد بیش از یک میلیارد ریال باید مشمول مالیات سالانه سی و پنج درصد باشد.

نحوه استعلام مالیاتی کارت عضویت بازرگانی

طبق ماده 186 قانون مالیات های مستقیم: مرجع صلاحیتدار صادرکننده، تجدید یا تمدید کارت بازرگانی و پروانه کسب شخص حقیقی یا حقوقی مکلف به ارائه گواهی از سازمان مالیاتی مربوط مبنی بر پرداخت مالیات یا اینکه ترتیبات پرداخت مالیات مشخص شده است، می باشد. در صورت عدم رعایت با این حکم، مقامات در پرداخت مالیات با مودی شریک خواهند شد.

از این مقاله می توان دریافت که بررسی وضعیت مالیاتی صاحب کارت و ارائه موجودی حساب مالیاتی وی به اتاق بازرگانی یکی از مدارک لازم برای دریافت کارت بازرگانی و تمدید کارت می باشد.

هنگام استعلام مالیاتی کارت عضویت تجاری باید به نکات زیر توجه کنید:

1. صدور گواهی مالیاتی موضوع ماده 186 قانون مالیات های مستقیم صرفاً به درخواست اتاق بازرگانی انجام می شود لذا متقاضی صدور یا تمدید کارت بازرگانی نمی تواند شخصاً درخواست صدور را ارائه نماید. کارت بازرگانی جهت ارائه گواهی موارد فوق به واحد مالیاتی مربوط است.

2. مؤدی به منظور صدور گواهی مالیاتی نه تنها در پرونده مالیاتی مربوط به کارت بازرگانی، بلکه در سایر موارد مالیاتی نباید به سازمان امور مالیاتی بدهی داشته باشد.
3. پیش نیاز صدور برگه مالیاتی، تکمیل ثبت کد اقتصادی در نظام مالیاتی است. لذا قبل از هر اقدامی لازم است متقاضی با مراجعه به سامانه مالیاتی به آدرس tax.gov.ir مراحل ثبت نام را تکمیل و به وضعیت 45 برسد.
4. پس از صدور گواهی مالیاتی، با انتخاب گزینه «نمایش اطلاعات مالیاتی» در قسمت مشخصات کامل کارت متقاضی در سایت اتاق بازرگانی می توان از وضعیت مالیاتی متقاضی برای استفاده در کارت بازرگانی مطلع شد.

آخرین قوانین مربوط به کارت بازرگانی

قوانین مالیاتی کشور اغلب در طول زمان تغییر می کند، به عنوان مثال، قانونی در سال های اخیر به تصویب رسید که به موجب آن دارندگان کارت بازرگانی باید مقدار مشخصی مالیات واردات کالا را به گمرک پرداخت کنند. این قانون فقط شامل کسانی می شود که قصد واردات کالا به کشور را دارند و شامل مالیات صادراتی با استفاده از کارت های بازرگانی نمی شود.

بر اساس این قانون، واردکنندگان کالا باید مالیات و حقوق ورودی معادل 4 درصد کل ارزش گمرکی را بپردازند. کلیه واردکنندگان حقیقی و حقوقی مشمول مالیات علی الحساب می باشند؛ اما برخی از افراد تحت شرایط زیر از پرداخت معاف هستند:

• افرادی که کارت‌ بازرگانی رتبه‌بندی شده با رتبه طلایی یا رتبه الف دارند.
• تولیدکنندگانی که پروانه بهره برداری از معدن را اخذ کرده اند.
• واردکنندگان با شرایط حسابداری خوب و معرفی شده توسط سازمان مالیاتی، این افراد نیاز به ارائه گواهی پرداخت مالیات دارند.
• کلیه دستگاه های اجرایی کشور مانند وزارتخانه ها، سازمان های دولتی و غیره دارای ردیف بودجه هستند.
• محموله مسافری غیر مرتبط با تجارت و واردات.

کارمزد اظهارنامه مالیاتی کارت بازرگانی

برای درخواست کارت بازرگانی ابتدا شخص حقیقی یا حقوقی باید به اتاق های بازرگانی سراسر کشور مراجعه کند. برای تشکیل پرونده، به اسناد خاصی نیاز دارید که یکی از آنها اظهارنامه مالیاتی شما است. اظهارنامه مالیاتی در واقع یک پرونده مالی سالانه است که توسط یک شخص حقیقی یا حقوقی به منظور محاسبه مالیات به سازمان مالیاتی ارسال می شود. این سند به صورت مهر و موم شده توسط اداره ثبت شرکت ها در اختیار اشخاص حقیقی یا حقوقی قرار می گیرد.

هزینه های تشکیل پرونده مالیاتی نامشخص است و معمولاً بر اساس قوانین اتاق و قانون تجارت تعیین می شود. در هنگام تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای صدور کارت، ابطال صدور کارت و ابطال مهر صدور کارت، هزینه دریافت می شود؛ اما همانطور که گفتیم هنوز میزان دقیق این هزینه ها مشخص نیست.

مراحل و شرایط تشکیل پرونده مالیاتی کارت بازرگانی

همانطور که می دانید طبق قوانین سازمان امور مالیاتی برای شروع فعالیت اقتصادی باید مدارک مالیاتی ارائه دهید. در غیر این صورت، فعالیت های شما غیرقانونی است. همچنین همانطور که می دانید برای دریافت کارت بازرگانی نیاز به تسلیم اظهارنامه مالیاتی دارید؛ اما بدون پرونده مالیاتی نمی توان اظهارنامه ارائه کرد. پس حتما پرونده های مالیاتی خود را ارسال کنید. برای این کار باید مراحل زیر را انجام دهید:

• پرداخت مالیات بر عملکرد
• اقدام برای دریافت کد اقتصادی
• تعیین محدوده و حسابرسی مالیاتی
• پیش ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده
• ارائه و تکمیل مدارک مربوطه
• کد واحد مالیات بر ارزش افزوده و شماره پرونده را دریافت کنید
• ثبت کد اقتصادی
برای تشکیل پرونده مالیاتی برای یک شخص حقیقی به مدارک زیر نیاز دارید:
• کپی شناسنامه
• کپی پروانه کسب مربوطه
• عکس کارت بازرگانی شخص
• کپی پشت و رو کارت ملی
• کپی گواهی ثبت سازمان مالیاتی
• اجازه نامه نماینده قانونی یا عکس پشتیبان آن
• یک کپی یا تصویر از آخرین صورتحساب مرتبط با شماره تلفن محل فعالیت
همچنین مدارک زیر برای تشکیل پرونده مالیاتی برای اشخاص حقوقی مورد نیاز است:
• یک کپی از مجوز نامه یا گواهی آن
• پروانه فعالیت یا کپی پروانه فعالیت
• کپی گواهی ثبت سازمان مالیاتی
• کپی کارت بازرگانی مرتبط با شخص حقوقی
• کپی آخرین قبض مربوط به تلفن محل فعالیت
• کپی شناسنامه ملی شخص حقوقی
• یک برگه پرداختی برای سرمایه اعتباری شرکت دو هزار یوان ارائه دهید
• ارائه اسناد مالکیت یا اجاره نامه دفاتر شرکت به نام شرکت
• ارائه گواهی امضای امضاء کننده مجاز شرکت در دفتر
• ارائه اصل و کپی اسناد شرکت مانند اظهارنامه، درخواست، مهر شرکت و اساسنامه.

پرداخت به موقع مالیات کارت بازرگانی تمدید اعتبار

کارت بازرگانی انواع مختلفی دارد و مدت اعتبار هر کارت بازرگانی با توجه به شرایط متقاضی از یک تا پنج سال متغیر است و پس از پایان مدت اعتبار کارت بازرگانی قابل ابطال یا تمدید می باشد. بسته به تصمیم شما در این زمینه باید اقدامات مختلفی انجام شود.

تمدید کارت بازرگانی

برای تمدید کارت بازرگانی اشخاص حقیقی و حقوقی باید مدارک لازم را ارائه دهند. این اسناد برای هر دسته از افراد متفاوت است. به عنوان مثال، شخص حقیقی باید دو برگه کارت بازرگانی، یک قطعه عکس شش در چهار، اصل و کپی سند اجاره یا شش دانگ، برگه تسویه حساب بیمه تامین اجتماعی، برگه پرداخت حق تمبر و سابقه داشته باشد. اشخاص حقوقی نیز باید این گونه مدارک را تهیه و برای تمدید کارت خود ارائه دهند.

ابطال کارت بازرگانی

گاهی اوقات، موقعیت هایی پیش می آید که تصمیم به ابطال کارت بازرگانی می گیرید. در این صورت باید فرم درخواست لغو را تکمیل کنید. علاوه بر این، در صورت مفقود شدن یا سرقت کارت شما، باید اقداماتی مانند اطلاع رسانی عمومی و انتشار آگهی های اطلاع رسانی را انجام دهید. همچنین مدارک ذکر شده در قسمت قبل را همراه داشته باشید تا مشکلی پیش نیاید.

مدت اعتبار کارت بازرگانی از 1 تا 5 سال است که پس از آن مدت اعتبار کارت بازرگانی برای ادامه فعالیت نیاز به تمدید دارد. برای تمدید خط اعتباری خود، ابتدا باید کلیه مالیات های مربوط به کارت های بازرگانی و سایر فعالیت های مالی را بپردازید؛ بنابراین، استعلام بدهی مالیاتی به شما در برآورد هزینه ها و برنامه ریزی پرداخت بدهی مالیاتی کمک زیادی می کند.

توصیه می کنیم برای جلوگیری از پرداخت جرائم مالیاتی از یک مشاور مالی کمک بگیرید. با راهنمایی این افراد مالیات به موقع محاسبه و پرداخت می شود.

نکات مهم در مورد کارت بازرگانی

• کارت بازرگانی به نام کارمند تمام وقت یک سازمان دولتی صادر نخواهد شد
• برای هر نفر فقط یک کارت بازرگانی صادر می شود
• در هر واحد ملک فقط یک کارت بازرگانی
• برای درخواست کارت بازرگانی باید تمامی آدرس های ارائه شده توسط اداره مالیات، اداره ثبت شرکت‌ها و ... مطابقت داشته باشد.
• مسئولیت کارت های بازرگانی صرفاً بر عهده صادر کننده است
• فرد متقاضی کارت بازرگانی باید در تمامی مراحل دریافت و تحویل کارت بازرگانی حضور داشته باشد.
• صرف داشتن کارت بازرگانی مالیاتی بر فرد وارد نمی کند.

کلام آخر

در این مقاله سعی شده است اطلاعات کاربردی کاملی در مورد انواع کارت بازرگانی، نحوه محاسبه مالیات و آخرین قوانین مربوط به کارت بازرگانی ارائه شود. در ادامه به تعریف کارت بازرگانی پرداختیم و گفتیم این کارت بازرگانی مجوزی است که به افراد اجازه می دهد تا به صورت قانونی به واردات و صادرات کالا بپردازند. به دلیل درآمد و مزایای کارت، دارنده کارت ملزم به پرداخت مالیات است. اشخاص حقوقی 25 درصد از درآمد سالانه خود را پرداخت می کنند و اشخاص حقیقی بر اساس حدود درآمد خود نسبت معینی را پرداخت می کنند.