جالب است بدانید که همه مردم کشور بدون اینکه متوجه باشند مالیات می پردازند. مالیات بخشی از درآمدهای دولت است که توسط افراد و شرکت ها پرداخت می شود. انواع مالیات های غیرمستقیم، مبالغی هستند که به قیمت کالاها اضافه شده و توسط مردم پرداخت می شود. دولت ساختارها و ابزارهای لازم را برای تجارت مردم فراهم کرده است تا افراد جامعه مالیات خود را بپردازند. در این مقاله به ارائه انواع مالیات های غیر مستقیم، قوانین مالیات های غیرمستقیم، موضوعات مالیات های غیرمستقیم، تفاوت مالیات های مستقیم و غیرمستقیم و ... می پردازیم. در ادامه با ما همراه باشید.
مالیات غیر مستقیم چیست؟
مالیات غیرمستقیم یا مالیات بر مصرف که به مالیات بر ارزش افزوده نیز معروف است به طور غیر مستقیم از درآمد اصلی مردم کشور اخذ می شود. اکثر مردم انواع مالیات های غیرمستقیم را احساس نمی کنند، بلکه آن ها را پرداخت می کنند. به عنوان مثال وارد کننده کالا پس از پرداخت حق الزحمه، مبلغ حق الزحمه پرداختی را به قیمت فروش کالا اضافه می کند، به این ترتیب مردم بدون اینکه متوجه شوند، هر کالایی را به همراه قیمت اصلی آن خریداری می کنند و افراد در کنار قیمت اصلی کالا نیز بخشی از مبلغ عوارض پرداخت شده را پرداخت می کند.
یک نکته مهم
دولت به منظور جلوگیری از مصرف محصولاتی مانند سیگار و تنباکو، مالیات های بالایی بر این محصولات وضع می کند. یکی از وظایف حسابدار محاسبه و ثبت درصدی است که می توان به قیمت هر کالای وارداتی اضافه کرد. بنابراین، مالیات قیمت کالاها و خدمات را افزایش می دهد و مصرف کننده نهایی ممکن است نداند مالیات چقدر است، اما به هر حال آن را پرداخت می کند.
تفاوت بین مالیات غیر مستقیم و مالیات غیر مستقیم
انواع مالیات های غیرمستقیم و مالیات های مستقیم دارای تفاوت های متعددی هستند که در ادامه به بررسی هر یک از این تفاوت ها می پردازیم.
تفاوت مالیات غیر مستقیم و مستقیم در مالیات دهندگان
اولین تفاوت مالیات غیرمستقیم و مستقیم در ماهیت این دو نوع مالیات است. زیرا قانون مالیات های مستقیم از درآمد شرکت و دارایی افراد اخذ می شود در حالی که مالیات غیرمستقیم از مصرف کننده محصول اخذ می شود و تولیدکننده به عنوان واسطه مالیات را دریافت می کند و به دولت تحویل می دهد.
تفاوت مالیات غیر مستقیم و مستقیم در فرار مالیاتی
تفاوت بعدی بین مالیات غیرمستقیم و مستقیم این است که شخص می تواند از پرداخت مالیات مستقیم اجتناب کند و قوانین مالیاتی را دور بزند و در نتیجه فرار مالیاتی داشته باشد. معمولاً هیچ راهی برای دور زدن قوانین مالیاتی غیرمستقیم وجود ندارد و از آنجایی که این امر به خرید محصولات بستگی دارد، پرداخت نکردن آن بسیار دشوار است. بنابراین، انجام تعهدات مالیاتی جدای از ساختار مالی کشور مشوق هایی مانند معافیت مالیاتی 1400 را برای مودیان به همراه خواهد داشت.
سازمان امور مالیاتی به منظور جلوگیری از فرار مالیاتی قوانین جدیدی مانند قانون پایانه های فروش را وضع کرده است که بر اساس آن کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی موظفند در بازه زمانی معین صورتحساب مالیاتی خود را به سامانه مودیان ارسال کنند.
تفاوت بین مالیات انتقال غیر مستقیم و مستقیم
تفاوت دیگر مالیات غیرمستقیم و مستقیم این است که با مالیات مستقیم نمی توان بار مالیاتی را از فردی به فرد دیگر منتقل کرد و مؤدی باید مالیات خود را پرداخت کند. اما در مالیات غیرمستقیم، بار مالیاتی به راحتی از فردی به فرد دیگر منتقل می شود، به عنوان مثال، زمانی که یک خرده فروش محصولی را به شخصی می فروشد، مالیات توسط مشتری یا مصرف کننده نهایی محصول پرداخت می شود.
تفاوت مالیات غیر مستقیم و مستقیم در تورم
مالیات های مستقیم و انواع مالیات های غیرمستقیم نقش بسزایی در انواع تورم ملی دارند. به این ترتیب مالیات مستقیم باعث کاهش تورم در اقتصاد کشور می شود زیرا با کاهش قدرت خرید مردم بخشی از درآمد آن ها را محقق می کند. بنابراین تقاضای کل کاهش می یابد. اما انواع مالیات های غیرمستقیم باعث افزایش تورم می شود، زیرا با افزایش تعداد مشتریان، میزان مالیات پرداختی کاهش می یابد و در نتیجه بر میزان کل تقاضا افزوده می شود و در صورت عدم تطابق کالا با خدمات درخواستی، تورم ایجاد می شود.
تفاوت مالیات های غیرمستقیم و مستقیم در روش وصول مالیات
مبلغ کمتری برای وصول انواع مالیات های غیرمستقیم هزینه می شود، زیرا برای وصول انواع مالیات های غیرمستقیم نقاط وصول خاصی وجود دارد و درصدی از مبلغ مالیات توسط خریدار کالا پرداخت می شود. این در حالی است که نمی توان مالیات های مستقیم را از همه یکسان دریافت کرد، زیرا مالیات های مستقیم کسورات زیادی دارد و گاه گران و زمان بر است. به همین دلیل، مأموران وصول مالیات، اولویت بیشتری را به مالیات های غیرمستقیم نسبت به مالیات های مستقیم می دهند.
تفاوت مالیات های غیرمستقیم و مستقیم در پوشش مجموعه
مالیات غیرمستقیم تعداد زیادی از افراد را تحت پوشش قرار می دهد و هر شخصی که کالا یا خدماتی را دریافت می کند که مشمول مالیات است، مالیات آن محصول را می پردازد که به قیمت نهایی اضافه می شود. اما مالیات مستقیم تنها بخشی از مردم را پوشش می دهد. از آنجایی که مالیات مستقیم با توجه به درآمد افراد اخذ می شود.
تفاوت بین مالیات های غیر مستقیم و مستقیم در طبیعت
میزان مالیات مستقیم با افزایش درآمد افزایش می یابد. این در حالی است که با افزایش تعداد خرید، میزان مالیات غیرمستقیم برای مشتریان کاهش می یابد.
انواع قوانین مالیاتی غیر مستقیم
قوانین مالیات بر مالیات به دو دسته تجمیع عوارض و ارزش افزوده تقسیم می شوند. هر کدام از آن ها به شرح زیر است.
1. جمع بندی تعهدات در قوانین مالیات غیر مستقیم
قانون تلفیق تعهدات در قوانین مالیات های غیرمستقیم دارای 10 ماده است که هر کدام تبصره های خاص خود را دارد. قانون یکسان سازی گمرکات و قانون مالیات های غیرمستقیم به بررسی قوانین مربوط به گمرک و حقوق ورودی کالا و خدمات می پردازد. ماده 2 قانون وصول عوارض می گوید حق ثبت سفارش کالا، عوارض مختلف و سایر وجوه دریافتی از کالاهای وارداتی اخذ و 4 درصد آن به عنوان ارزش گمرکی کالا تعیین می شود. حال به مبلغ دریافتی به عنوان حقوق گمرکی و سود بازرگانی حقوق ورودی می گویند. سود بازرگانی طبق قوانین مالیات های غیرمستقیم توسط هیئت وزیران تعیین می شود.
2. ارزش افزوده در قوانین مالیات غیر مستقیم
مالیات بر ارزش افزوده یکی از انواع مالیات بر فروش در مالیات های غیر مستقیم است. قانون مالیات بر ارزش افزوده در مالیات های غیرمستقیم دارای 51 ماده است که هر کدام دارای تبصره است.
انواع مالیات های غیر مستقیم
مالیات های غیرمستقیم انواع مختلفی دارند که در زیر برای هر یک از انواع مالیات های غیرمستقیم به معرفی آن ها می پردازیم.
مالیات بر واردات
در مالیات های غیرمستقیم، مالیات بر واردات به سیاست تجاری کلان و شرایط اقتصادی کشور بستگی دارد. این نوع مالیات از صنعت داخلی حمایت می کند و راهی برای درآمد زایی برای دولت است. مالیات بر واردات با توجه به قیمت، ارزش، مشخصات یا مشخصات کالا تعیین می شود.
مالیات های غیرمستقیم، مالیات بر واردات به سه صورت دریافت می شود: عوارض گمرکی، مالیات بر واردات خودرو و سود بازرگانی مالیات بر مصرف و گردش کالا و خدمات. مالیات بر مصرف کالا در مالیات های غیرمستقیم و مالیات بر فروش در مالیات های غیرمستقیم از دیگر انواع مالیات های غیرمستقیم هستند که مصرف کنندگان و فروشندگان برخی کالاها هنگام خرید کالای مورد نظر آن را پرداخت خواهند کرد. تعهد پرداخت این نوع مالیات (مالیات بر فروش کالا در مالیات غیرمستقیم) بر عهده تولیدکننده و فروشنده کالا می باشد.
البته این مالیات در نهایت توسط مصرف کننده نهایی محصول پرداخت می شود و هرچه افراد بیشتری از محصول استفاده کنند، مالیات بیشتری باید بپردازند. انواع مختلفی از مالیات بر مصرف و گردش کالاها و خدمات وجود دارد.
انواع مالیاتی که باید از طریق مصرف و فروش کالا و خدمات به دولت پرداخت شود عبارتند از:
فهرست مالیات هایی که باید از طریق مصرف و فروش کالا و خدمات به دولت پرداخت شود
1 مالیات بر فروش و فروش نوشابه های غیر الکلی
2 مالیات دریافتی از تولیدکنندگان و فروشندگان الکل طبی و صنعتی
3 مالیات دریافتی از تولیدکنندگان و فروشندگان سیگار
4 مالیات دریافتی از خرید و فروش خودرو
5 مالیات دریافتی از تولیدکنندگان و فروشندگان فرآورده های نفتی و پتروشیمی
6 مالیات دریافتی از خریداران و فروشندگان خاویار
7 مالیات دریافتی از نوارهای چهره و ویدئو
8 مالیات دریافتی از اشتراک خودکار تلفن و خدمات مخابراتی بین المللی
مالیات بر ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده تفاوت بین کالاها و خدمات عرضه شده و کالاها و خدمات انجام شده در یک دوره معین را تعیین می کند.این نوع مالیات شامل گردش، صادرات و واردات کالا و خدمات است. مالیات بر ارزش افزوده در سه مرحله تولید، واردات و توزیع از هر واحد اقتصادی به واحد اقتصادی دیگر به صورت چند مرحله ای منتقل می شود. البته در نهایت مبلغ نهایی مالیات توسط مصرف کننده نهایی پرداخت می شود.
مشمول قوانین مالیات غیر مستقیم
• کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که در ایران دارای املاک هستند مشمول قانون پرداخت مالیات بر درآمد املاک به عنوان مالیات غیر مستقیم می باشند.
• افرادی که در ایران زندگی می کنند و به هر نحوی درآمد دارند.
• افراد، شرکت ها و بنگاه های اقتصادی که در خارج از ایران فعالیت می کنند اما در داخل ایران کسب درآمد می کنند.
• کلیه افراد دارای تابعیت ایرانی باید بر روی کلیه درآمدهای خود در داخل یا خارج از ایران مالیات بپردازند.
• تمامی افراد غیر ایرانی که به هر طریقی در داخل ایران کسب درآمد می کنند یا امتیاز کسب و کار خود را به غیر ایرانی یا ایرانی منتقل می کنند و از طریق آن کسب درآمد می کنند و یا از طریق آموزش و فروش فیلم به ایرانی ها کسب درآمد می کنند.
مشکلات قوانین مالیاتی غیر مستقیم
انواع قوانین مالیات های غیرمستقیم و قوانین مالیات های مستقیم دارای نقاط ضعفی هستند که باعث می شود سهم کشور از درآمد مالیاتی کاهش یابد. از جمله مشکلات قانون مالیات های غیرمستقیم می توان به پیچیدگی و ناکافی بودن قانون، نبود پایه های مالیاتی، ضعف در انواع ضمانت های لازم الاجرا، وجود نرخ های نامناسب، معافیت مالیاتی 1400 که می تواند بی فایده باشد اشاره کرد.
مزایای مالیات غیر مستقیم
امتیازات را می توان مالیات غیر مستقیم به عنوان یکی از مالیات های دریافتی دولت در نظر گرفت. در ادامه شما را با این موارد مهم مربوط به این نوع مالیات هم برای ایالت و هم برای مشتریان آشنا می کنیم.
• برقراری عدالت
اگر این نوع مالیات بر کالاهای لوکس اعمال شود، تأثیر مؤثر و اساسی آن را می توان در اجرای عدالت اقتصادی مشاهده کرد.
• تأثیر اجتماعی مثبت
مالیات های غیرمستقیم شامل طیف وسیعی از کالاها از جمله مشروبات الکلی به کاهش خرید این کالاهای مضر و افزایش خرید کالاهای مفید کمک زیادی می کند. به این ترتیب شما برای سلامت افراد جامعه کار مفیدی انجام می دهید.
• عدم فرار مالیاتی
پرداخت عوارض غیر مستقیم در قیمت کالا لحاظ شده است. در نتیجه فرار مالیاتی وجود ندارد.
• آسانی و سهولت
مالیات غیرمستقیم به طور خودکار از طریق مشتریانی که کالا را خریداری می کنند به حساب دولت واریز می شود. در واقع دولت مسئولیتی در قبال دریافت این نوع مالیات ندارد.
معایب عوارض مالیات غیر مستقیم
در مورد معایب مالیات غیر مستقیم می توان به موارد زیر اشاره کرد:
1. تفاوتی بین فقیر و غنی وجود ندارد و هر مشتری باید بدون توجه به درآمد، مالیات کالای خریداری شده را بپردازد. این موضوع را می توان یکی از مهمترین نقاط ضعف این نوع مالیات برشمرد.
2. با توجه به اعمال این مالیات بر طیف وسیعی از افراد، منجر به کاهش رفاه عمومی جامعه می شود.
3. سازمان های اداری با مالیات غیرمستقیم نام برده نمی شود و احتمال ایجاد ناکارآمدی اقتصادی وجود دارد.
آموزش رایگان سامانه مودیان
سیستم مودیان امور مالیاتی برای پرداخت آسان تر مالیات و شفافیت نظام مالیاتی ایجاد شد. سامانه مودیان و پایانه فروش می تواند به تمامی درگاه های خرده فروشان و اتحادیه ها متصل شده و فرآیند اخذ مالیات را تسهیل کند. با استفاده از سامانه مودیان کشور، هر واحد فروش یک حساب جداگانه در سامانه خواهد داشت. تمام فاکتورهای الکترونیکی به حساب هر واحد تجاری قرار می گیرد. با توجه به سامانه مودیان الکترونیکی، نیازی به مراجعه حضوری برای وصول صورتحساب مالیاتی نیست و تمامی بدهی ها به صورت آنلاین قابل پرداخت است.سامانه مودیان فاقد اعتبار قانونی نیست و کلیه رویدادهای مالی بر اساس اسناد موجود در کارپوشه هر واحد تجاری محاسبه می شود. اگر به دنبال آموزش رایگان سامانه مودیان هستید با ما همراه باشید.
ویژگی های سیستم مودیان
برخی از ویژگی های بارز سامانه مودیان،دسترسی آنلاین به اطلاعات مالی، ایجاد فاکتور خرید و فروش،مدیریت موجودی، نظارت بر فعالیت های مالی و ارسال پیامک و ایمیل جهت اطلاع کاربران را می توان در بحث آموزش رایگان سامانه مودیان نام برد. با سیستم مودیان قادر خواهید بود به صورت دقیق و سریع موجودی خود را مدیریت و همچنین فعالیت های مالی خود را برای بهبود کارایی و سودآوری کسب و کار خود رصد کنید. این نرم افزار به شما این امکان را می دهد که به صورت آنلاین و در هر زمان به اطلاعات مالی خود دسترسی داشته و همیشه از طریق پیامک و ایمیل از تغییرات مالی خود آگاه باشید. در ادامه با آموزش های رایگان سیستم مودیان همراه ما باشید.
با استفاده از نرم افزار سامانه مودیان قادر خواهید بود به راحتی مدیریت مالی کسب و کار خود را بهبود بخشیده و با کمترین زمان و هزینه به اهداف مالی خود برسید. این نرم افزار با امکانات فراوانی مانند مدیریت موجودی، ردیابی فعالیت های مالی و دسترسی آنلاین به اطلاعات مالی، به شما این امکان را می دهد تا با مدیریت دقیق و سریع موجودی و پیگیری فعالیت های مالی خود، کسب و کار خود را بهبود بخشید و آن را کارآمدتر و سودآور کنید.
نحوه کار با کارپوشه سامانه مودیان
کارپوشه را می توان پل ارتباطی سازمان مالیاتی و مودیان نامید. به عبارت دیگر، کلیه اطلاعات مالیاتی مؤدی در کارپوشه ذخیره شده و به سازمان امور مالیاتی ارائه می شود. کارپوشه مالیاتی به افرادی داده می شود که دارای پرونده مالیاتی در سامانه مودیان هستند. موضوع جالب دیگر نحوه ورود به قسمت کارپوشه است، هنگامی که پنل کاربری خود را در سیستم وارد کردید، باید گزینه ای را برای ورود به کارپوشه مالیاتی خود در سمت چپ پایین صفحه وب مشاهده کنید. با کلیک بر روی این گزینه می توانید وارد کارپوشه مالیاتی خود شوید. از بخش های مختلف موجود در کارپوشه سامانه مودیان می توان به مدیریت شکایات، ثبت قرارداد، مدیریت درخواست ها و ثبت تخلف اشاره کرد.
کلام آخر
در این مقاله با مالیات های غیرمستقیم، انواع مالیات های غیرمستقیم، قوانین مالیات های غیرمستقیم و ... آشنا شدیم، همچنین یاد گرفتیم که مالیات غیرمستقیم نوعی مالیات است که مبلغ آن به قیمت نهایی کالا اضافه می شود و همه افراد جامعه مالیات های خود را بدون اینکه متوجه شوند هنگام خرید کالا یا خدمات پرداخت می کنند.امیدواریم این مطالب برای شما مفید و کاربردی بوده باشد.