تسهیلات و مشوق های قانون سامانه مودیان

در قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ، تسهیلات و مشوق های مختلفی برای مودیان مالیاتی و خریداران کالا و خدمات تعیین شده است. در ادامه مطلب قصد داریم به بررسی  تسهیلات قانون سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی بپردازیم. در توضیح این موضوع از ماده های قانونی استفاده می کنیم و آن ها را به زبان ساده با تبصره های تعریف شده بیان خواهیم کرد. اگر جزو مشمولین قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان یا حسابرس یک واحد اقتصادی هستید، به شما توصیه می کنیم به  خواندن ادامه این مطلب مهم بپردازید.

قانون تسهیل سامانه مودیان

ممکن است نام لایحه قانون تسهیل سامانه مودیان را زیاد شنیده باشید نام کامل آن، لایحه قانون تسهیل اجرای تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان است. در این لایحه که در تاریخ 16 آذرماه 1402  به تصویب رسیده بخشی از مواد قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان نیز اصلاح شده است.

دریافت تسهیلات خرد بدون گواهی مالیاتی ماده 186

سازمان امور مالیاتی کشور این تسهیلات را یک راه جدی برای تشویق مودیان و تسهیل امور می داند. در این طرح، امکان افزایش خودکار سقف اعطای تسهیلات خرد بدون دریافت گواهی مالیاتی موضوع ماده 186 قانون مالیات های مستقیم به صورت سالیانه امکان پذیر است.

طبق این پیشنهاد اشخاص حقوقی طی یک  سال شمسی تا 65 درصد نصاب معاملات متوسط و اشخاص حقیقی تا 35 درصد نصاب مذکور بدون نیاز به ارائه گواهی مالیاتی می توانند تسهیلات ارزی یا ریالی از بانک ها دریافت کنند.

قابل ذکر است که این مبلغ در حال حاضر برای اشخاص حقوقی، 5 میلیارد ریال و برای اشخاص حقیقی 2 میلیارد ریال می باشد. تغییر آن هم بستگی به اصلاح ضوابط اجرایی دارد که براساس سوابق موجود هرچندسال یکبار تغییر می کند.

مراحل اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان برای بهره بردن از تسهیلات

برای این که مشمولین قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان از تسهیلات این قانون بهره مند شوند، باید همه چیز در مورد سامانه مودیان بررسی کنند.

شرایط استفاده از مشوق ها و تسهیلات سامانه مودیان:

برای استفاده از بسته های تشویقی مالیاتی سامانه مودیان باید شرایط زیر را داشته باشید

• ثبت نام در سامانه مودیان و انجام به موقع همه تکالیف مالیاتی
• استفاده از پایانه های فروشگاهی

در سال های گذشته تقریبا با ایجاد زیر ساخت های مناسب و شناسایی مودیان مالیاتی جدید سعی داشتند از فرار مالیاتی و افزایش مالیات اخذ شده جلوگیری ،داشته باشند . یکی از قوانین مطرح شده در سال های اخیر، ایجاد قوانین سامانه مودیان مالیاتی است.
برای آشنایی بیشتر با سامانه مودیان  در این مقاله توضیحاتی درباره قوانین سامانه مودیان مالیاتی، اصطلاحات پرکاربرد قانون سامانه مودیان مالیاتی، تکالیف اشخاص مشمول قوانین سامانه مودیان مالیاتی، جرایم در نظر گرفته شده در رابطه با عدم ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی و اشخاص معاف از ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی نیز ارائه شده است.

تاریخچه قانون سامانه مالیاتی مودیان

همانطور که میدانید این قانون در تاریخ 1398/07/21 به تصویب مجلس شورای اسلامی رسیده است. سپس در تاریخ 1398/08/01 با تایید شورای نگهبان، در تاریخ 1398/08/11 قانون به رئیس جمهور وقت ابلاغ شده است.

رئیس جمهور ایران در تاریخ 1398/08/13 این قانون را ابلاغ نموده است. با توجه به اینکه قانون سامانه مودیان در تاریخ 1398/08/16 در روزنامه رسمی چاپ شده، طبق ماده 2 قانون مدنی، تاریخ اجرای قانون سامانه مودیان مالیاتی 1398/09/02 بوده است.

اهداف اجرای قانون سامانه مودیان مالیاتی

هر قانونی که وضع می شود و به مرحله اجرا می رسد دارای اهداف کلی و جزئی است. شایان ذکر است که  اهداف اجرای قانون سامانه مودیان مالیاتی در چارچوب طرح تحول اقتصادی کشور و تحقق اسناد بالا دستی می باشد.

یعنی با توجه به مشکلات ایجاد شده در نظام مالیاتی کشور همچون فرارهای مالیاتی، بی عدالتی ها در پرداخت مالیات و …. قوانین سامانه مودیان مالیاتی نوشته شده است.

سامانه مودیان و اشخاص مشمول ثبت نام

کلیه صاحبان مشاغل شامل اشخاص حقیقی دارای کسب و کار مستقل و اشخاص حقوقی، مشمول قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان هستند و موظفند مراحل عضویت در سامانه مودیان به ترتیب فراخوان های صادر شده توسط سازمان امور مالیاتی، نسبت به ثبت نام در سامانه مودیان اقدام کنند.

مشوق های قانون سامانه مودیان برای صاحبین مشاغل

شایان ذکر است که در بررسی تسهیلات و مشوق های قانون سامانه مودیان تمام اشخاص حقیقی که صاحب کسب و کار می باشند به عنوان گروه اول معرفی می شوند. بهره مندی گروه اول از تسهیلات و مشوق ها به این صورت است که در 5 سال ابتدایی بعد از استقرار قانون جدید سامانه مودیان، باید خرید خود رافقط از طریق واحدهای اقتصادی که عضو سامانه مودیان می باشند و همچنین فروش خود رافقط از طریق پایانه های فروشگاهی انجام دهند تا دارای شرایط استفاده از پاداش همکاری شوند.

پاداش به این صورت است که در اغلب موارد معادل 20% از مالیات بر ارزش افزوده یا 1% از فروش او از مالیات بر ارزش افزوده در دوره بعدی کم خواهد شد. احتمالاً این سوال در ذهن شما ایجاد شده که کدام یک از این موارد اعمال می شود؟ در پاسخ باید بگوییم که مبلغ هر کدام کمتر باشد و حداکثر تا 6 میلیون تومان باشد به عنوان معیار در نظر گرفته می شود.

تکلیف اشخاص حقیقی و صاحب کسب و کار که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند چیست؟ برای این افراد نیز پاداش هایی در نظر گرفته شده است. به این ترتیب که حداکثر تا 50% از مالیات عملکرد آن ها در همان سال کسر می شود. دقت داشته باشید که ارسال صورت حساب های الکترونیکی باید از طریق نرم افزار تخصصی اتصال به سامانه مودیان انجام شود. در حال حاضر امکان خرید نرم افزار سامانه مودیان یا دانلود نرم افزار رایگان سامانه مودیان وجود دارد.

مشوق های برای خریداران

دومین گروهی که از مشوق ها قانون سامانه مودیان بهره مند می شوند، خریداران یا مصرف کنندگان نهایی هستند. تسهیلات و مشوق های قانون سامانه مودیان برای خریداران نیز وجود دارد و آن هم برگشت مالیات بر ارزش افزوده به حسابشان می باشد. مصرف کنندگان نهایی به اشخاص حقیقی گفته می شود که کالا و خدمات را برای مصرف شخصی و نیازهای روزانه  خود  خریداری می کنند و هدف  آن ها فروش این کالا و خدمات به سایر افراد نیست.

طبق قانون جدید سامانه مودیان، خریداران یا مصرف کنندگانی که خرید را از طریق فروشگاه های مجهز به پایانه های فروشگاهی و شبکه پرداخت بانکی انجام می دهند، شامل تسهیلات و پاداش می شوند. به این صورت که از هر 10 صورت حساب الکترونیکی، یک صورت حساب به شکل قرعه کشی انتخاب می شود و 2 برابر مبلغی که به عنوان مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کرده به حساب آن‌ها بازگشت داده می شود.

میزان پاداش دریافتی در تسهیلات و مشوق های قانون سامانه مودیان برای مصرف کنندگان نهایی تا سقف معافیت ماده 84 قانون مالیات های مستقیم می باشد و مازاد آن مشمول مالیات خواهد بود.

مشوق های قانون سامانه مودیان برای مشمولان قانون ارزش افزوده

گروهی دیگر که از تسهیلات و مشوق های قانون سامانه مودیان بهره مند می شوند، مشمولین قانون مالیات بر ارزش افزوده هستند. طبق ماده 21 قانون جدید سامانه مودیان، اگر یک مودی در سامانه مودیان ثبت نام کرد و تکالیف قانونی مربوط را به درستی انجام دهد، سازمان امور مالیاتی اجازه دارد به او پاداش اعطا کند. پاداش به این شکل است که بدهی مالیات بر ارزش افزوده مودی که به سال 1396 و قبل از آن بر می گردد، قطعی شده و به مدت 3 سال تعلیق شود.

شاید برای شما سوال شود روش دریافت این پاداش چگونه است؟ مودیان برای دریافت این پاداش باید منتظر فراخوان سامانه مودیان باشند. بعد از اعلام فراخوان، باید ثبت نام و ارائه مدارک و گزارشات مربوطه نیز انجام شود.

مشوق  های مالیاتی سامانه مودیان برای اشخاص حقیقی

اشخاص حقیقی که صاحب یک کسب و کار هستند، به عنوان گروه اول از مودیان مالیاتی معرفی شده اند. اشخاص حقیقی بر اساس فراخوان های سازمان امور مالیاتی، موظفند حداکثر تا دی ماه سال ۱۴۰۲ در سامانه مودیان ثبت نام کرده و نسبت به صدور و ارسال صورتحساب های الکترونیکی خود اقدام کنند.

در متن قانون نسبت به تسهیلات و مشوق  های مالیاتی این دسته از مودیان به موارد زیر اشاره شده:

تمامی صاحبان مشاغلی که ظرف ۵ سال اول پس از استقرار قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان (از ابتدای فروردین ۱۴۰۲) تمام خریدها و فروش های خود را از طریق پایانه های فروشگاهی معتبر (دارای کد مالیاتی ثبت شده) انجام دهند، با واحدهای عضو سامانه مودیان همکاری کنند و صورتحساب های الکترونیکی خود را به موقع ارسال نمایند، مشمول پاداش همکاری و مشوق  های مالیاتی سامانه مودیان خواهند شد.

بر اساس ماده ۱۷ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، ۲۰ درصد از مالیات بر ارزش افزوده ای که این مودیان در هر دوره پرداخت می کنند، یا ۱درصد از فروش آن ها (حداکثر تا ۶ میلیون تومان-هرکدام که کمتر باشد) به عنوان پاداش خوش حسابی از مالیات بر ارزش افزوده دوره بعدی کسر می شود.

افرادی که مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده نیستند چطور؟

طبق ماده ۱۷ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان همچنین برای صاحبان مشاغل خوش حسابی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند نیز مشوق  های مالیاتی در نظر گرفته است. چنانچه مودی مشمول قانون پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نباشد، حداکثر تا ۵۰ درصد از مالیات عملکرد او در همان سال کسر می شود.

طبیعتاً این طرح تشویقی نیز مخصوص اشخاص حقیقی صاحب کسب و کاری است که تمامی خریدها و فروش های خود را از طریق پایانه های معتبر انجام داده و صورتحساب های الکترونیکی استاندارد خود را به موقع ارسال می کنند.

جمع بندی

دولت برای تشویق مردم به رعایت قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، تسهیلات و مشوق  های مالیاتی متنوعی را برای مودیان خوش حساب در نظر گرفته است. در این قانون ۵ ماده وجود دارند که تنها به مشوق های مالیاتی سامانه مودیان می پردازند. بخشش مالیاتی، جایزه نقدی، تخفیف های مالیاتی و سهولت در روند رسیدگی به پرونده های مالیاتی از جمله این طرح های تشویقی هستند.