همان گونه که می دانید و همان طور که در مقالات قبل اذعان داشته ایم، صورت حساب توسط فروشنده کالا یا خدمات به سامانه مودیان مالیاتی ارسال می گردد و این صورت حساب درون کارپوشه و یا کارتابل خریدار قرار خواهد گرفت. نکته مهمی که باید بدانید این است که فروشنده کالا یا خدمات باید در این صورت حساب مشخص نماید که وجه مربوط به این صورت حساب به چه صورت تسویه شده است! آیا نقدا پرداخت شده؟! آیا به صورت قسطی پرداخت می گردد؟! یا به صورت نقد و نسیه خواهد بود؟!
به خاطر داشته باشید که نحوه پرداخت نیز توسط خریداران از اهمیت بسزایی برخوردار است. در این مقاله از وب سایت دایاوو قصد داریم تا به بررسی موضوع تعیین روش تسویه فاکتورهای فروش ارسالی به سامانه مودیان بپردازیم و اطلاعاتی را در این خصوص در اختیار شما عزیزان قرار دهیم. بنابراین برای کسب اطلاعات بیشتر تا انتهای این مطلب با ما همراه باشید.
پرداخت صورت حساب‌ها و مالیات آن‌ها:
همان گونه که می دانید فاکتورهای فروش از طرف خریداران یک کالا یا یک خدمت می تواند به روش های مختلفی مانند روش های نقدی، نسیه، چکی، و ... پرداخت گردد. حال هر کدام از این روش های پرداخت به یک میزان خاص بار مالیاتی را به وجود می آورد. باید اشاره شود که اگر صورت حساب به صورت نقدی تسویه بشود، در این صورت کل مبلغ ارزش افزوده مربوط به آن صورت حساب به عنوان بدهی مالیاتی به سازمان امور مالیاتی محسوب خواهد شد و این مبلغ ارزش افزوده برای خریدار که به فروشنده پرداخت کرده است، برای آن یک اعتبار مالیاتی به وجود می آید.
اگر معامله و خرید یک کالا یا یک خدمت به صورت نسیه انجام شود، به عنوان مثال اگر بعد از شش ماه ۵۰ درصد اون کالا یا خدمات تسویه گردد مبلغ ارزش افزوده آن ۵۰ درصد فاکتور برای فروشنده به بدهی مالیاتی تبدیل خواهد شد و برای خریدار به اعتبار مالیاتی تبدیل می گردد. حال در خصوص فروش به مصرف کننده نهایی در سامانه مودیان باید اشاره شود که بر اساس قانون این نوع از فروش یک خدمت و یا یک کالا، فروش نقدی محسوب می گردد به دلیل آن که زمانی که فروش به مصرف کننده نهایی انجام گیرد، این شخص از طریق دستگاه پوز پرداختی خود را انجام خواهد داد و یا اینکه از طریق درگاه اینترنتی وجه مورد نظر رو واریز می نماید! در این حالت برای فروشنده بابت مالیات بر ارزش افزوده یک بدهی مالیاتی در سازمان امور مالیاتی کشور به وجود می آید و در این حالت خریدار نیز به دلیل آن که به عنوان مصرف کننده نهایی شناخته می شود، اعتبار مالیاتی برای ایشان به وجود نمی آید.
فروش اقساطی به مصرف کننده نهایی در سامانه مودیان
ممکن است این سوال برای شما عزیزان به وجود بیاید که فروش اقساطی به مصرف کننده نهایی در سامانه مودیان چگونه انجام می شود؟! آیا می توان این حالت از فروش را در سامانه مودیان مالیاتی ثبت و ضبط کرد؟!
به صورت کلی باید اشاره شود که همیشه در خصوص فروش اقساطی به مصرف کننده نهایی و ثبت آن در سامانه، یک سری چالش ها وجود دارد. فروش اقساطی یکی از روش های فروش رایج در بازار ایران محسوب می گردد و بسیاری از فروشندگان کالا یا خدمت از این روش برای فروش محصولات خود بهره می برند. به عنوان مثال بسیاری از هایپر کالاهای لوازم خانگی برای فروش محصولات خود، از روش اقساطی بهره خواهند برد.
حال باید اشاره گردد، در زمانی که این نوع از فروش صورت می گیرد، فروشنده چگونه می تواند مبلغ ارزش افزوده را در سازمان مالیات بپردازد؟! زیرا مبلغ ارزش افزوده برای قیمت کل جنس یا کالا می باشد. به صورت کلی در فروش نقدی خریدار کل مبلغ ارزش افزوده را به فروشنده در یک فاکتور پرداخت خواهد کرد. حال اگر فروشنده به صورت اقساطی کالای خود را به فروش برساند نیز باید در سامانه امور مالیاتی کل مبلغ ارزش افزوده را به عنوان مالیات به سازمان بپردازد.
در این حالت کارشناس های تنظیم مقررات یک سری قوانین خاص را وضع می کنند و اذعان دارند که به دلیل انکه در هر صورت فروشنده باید این مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را در سازمان امور مالیاتی یا همان سامانه مودیان پرداخت کند، بنابراین بهتر است که کل مبلغ ارزش افزوده را در فاکتور اول از مشتری یا خریدار کالا دریافت نماید.
آیا قانون پرداخت مالیات فروش کالاهای قسطی همچنان وجود دارد؟!
در سال 1401 در دیوان عدالت اداری این قوانین ابطال گشت. لازم به ذکر می باشد که بر اساس آیین نامه اجرایی ماده ۹۵قانون مالیات های مستقیم، فروش به مصرف کننده نهایی هیچ گونه نیازی به درج اطلاعات خریدار داخل صورت حساب مورد نظر را نخواهد داشت. بعلاوه فرض بر نقدی بودن فروش نیز ابطال شد! اما متاسفانه مرکز تنظیم مقررات همچنان رویه ای را در پیش دارد که این قانون ابطال نشده است و فروشنده را ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده آن هم در قسط اول خواهد کرد. بنابراین فروشنده نیز به ناچار باید مبلغ ارزش افزوده را در قسط اول از مشتری و یا خریدار دریافت نماید. ممکن است این سوال برای شما عزیزان به وجود بیاید که اگر مبلغ ارزش افزوده سنگین بود، در این حالت باید چه کاری انجام داد؟! آیا کل مبلغ ارزش افزوده به صورت یک جا از خریدار دریافت می گردد؟!
برای پاسخ به این سوال باید اشاره شود که اگر مبلغ ارزش افزوده سنگین بود فروشنده می تواند بر اساس رای ها و قوانین وضع شده از دیوان عدالت اداری، در هر قسط، به میزان مبلغ درج شده در آن قسط، از خریدار ارزش افزوده را دریافت نماید و پس از آن مبالغ را به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کند. در برخی از موارد نیز ممکن است سازمان امور مالیاتی کل طلب خود را درخواست نماید و در این حالت نیز کارشناسان امور مالیاتی می توانند دفاعیه هایی را تهیه کرده و به قانون وضع شده در دیوان عدالت اداری اشاره کنند.
شایان ذکر می باشد که بر اساس قوانین ثبت شده از مالیات بر ارزش افزوده در سال 1400، این نکته نیز اشاره شد که شرایط نقدی بودن و یا اقساطی بودن معامله و خرید و فروش یک جنس یا یک خدمت باید در سامانه مودیان مالیاتی به صورت کامل ثبت گردد.
نحوه ثبت پیش پرداخت در کارپوشه سامانه مودیان
ثبت پیش پرداخت در کارپوشه سامانه مودیان از اهمیت بسزایی برخوردار است. به صورت کلی ممکن است این سوال برای شما عزیزان به وجود بیاید که تکلیف پیش پرداخت های خرید کالا در صدور صورت حساب الکترونیک به چه شکل خواهد بود؟!
بهتر است که پاسخ به این سوال را با ذکر مثالی برای شما روشن نماییم. به عنوان مثال در نظر داشته باشید که یک خریدار به دنبال خرید یک کالا خاص بوده و آن را از یک فروشگاه خریداری می کند. در این حالت فروشنده در سامانه مودیان یک صورت حسابی را صادر می کند که در ادامه این معامله، خریدار بخشی از وجه صورت حساب مورد نظر را زودتر پرداخت خواهد کرد. در واقع خریدار مبلغی را به عنوان پیش پرداخت انجام خواهد داد. در این حالت اگر صورت حساب الکترونیک از نوع صورت حساب الکترونیک نوع اول باشد (یعنی فروش به فعال اقتصادی) آگاه مبلغ پیش پرداخت به عنوان مبلغ نقدی ثبت خواهد شد.
این موضوع بدان معناست که فروشنده نمی تواند این مبلغ پیش پرداخت را در سامانه مودیان به عنوان پیش دریافت یا پیش پرداخت ثبت نماید به همین دلیل است که باید فرض کند که صورت حساب برای خریدار صادر شده و این صورت حساب در سامانه مودیان به صورت نقد و نسیه ثبت شده و اون بخشی که به صورت پیش پرداخت از خریدار دریافت شده به عنوان بخش نقدی معامله داخل سامانه درج گردد.
تعیین روش تسویه فاکتورهای فروش ارسالی به سامانه مودیان
برای “هر یک از فاکتورهای فروش ثبت شده“ در خصوص هر نوع از مشتری حقیقی یا حقوقی در هر نرم افزاری که با آن کار می کنید، باید آن را مشخص نمایید. برای این منظور، در فرم فاکتور فروش مورد نظر، بر روی دکمه “مالیات و عوارض“ کلیک کنید و بر اساس موارد ذکر شده در زیر عمل نمایید.
1)زمانی که فرم مالیات و عوارض فاکتور برای شما نمایش داده می‌شود، باید نوع فاکتور مالیاتی خود را با توجه به روش تسویه مورد استفاده برای فاکتور مورد نظر، یکی از گزینه های “نقدی – نسیه – نقدی – نسیه” را انتخاب فرمایید و بر روی دکمه خروج کلیک کنید.
2)با خروج از این فرم، زمان ارسال فاکتورها به سامانه مؤدیان، فاکتورهای مورد نظر با توجه به نقدی/ نسیه/ و یا نقد و نسیه بودن، در سامانه مؤدیان بارگذاری خواهند شد. یعنی تمامی فاکتورهای شما بر اساس نوع فاکتوری که در بخش قبل مشخص کردید، در سامانه بارگذاری می شوند.
3)به منظور ارسال فاکتورهای اصلاحی یا ابطالی، در ابتدا باید بر روی فاکتور مورد نظر، فاکتور برگشت از فروش را ثبت نمایید و سپس یک فاکتور جدید را ایجاد کرده و به سامانه مؤدیان ارسال نمایید.
4)اگر بعد از صدور فاکتور فروش در نرم افزارهای مربوطه، روش تسویه فاکتور از نوع فاکتور مالیاتی را مشخص نکرده باشید، معمولا به هنگام کلیک روی دکمه تهیه محتوا در فرم گزارش سامانه مؤدیان، سیستم پس از نمایش پیام مربوط به ساخت محتوای جداول گزارش سامانه مؤدیان، با نمایش پیام خطا از انجام عملیات یا انجام ادامه عملیات شما جلوگیری می کند. بنابراین باید به این موضوع دقت کنید.
5)در صورتی که شناسه یکتای حافظه مالیاتی در فرم مشخصات شرکت، شناسه ملی برای مشتریان حقوقی و کد ملی برای مشتریان حقیقی به درستی وارد شده باشد، اگر بعد از صدور فاکتور فروش برای مشتری حقیقی در نرم افزار مورد نظر، بابت روش تسویه فاکتور، گزینه هیچ کدام انتخاب شود و روی این فاکتور، عملیات برگشت از فروش ثبت شده باشد، آنگاه تهیه گزارش سامانه مؤدیان، سیستم با نمایش پیام خطا از ادامه عملیات جلوگیری می نماید.
6)شما عزیزان می توانید با تأیید پیام، لیست فاکتورهای فاقد نوع فاکتور مالیاتی را به راحتی مشاهده فرمایید.
7)درصورت اعمال تخفیف در فاکتورهای فروش، در صورتی این فاکتورها به سامانه مودیان مالیاتی ارسال خواهند شد که تخفیف، بر روی هر یک از سطرهای فاکتور به صورت جداگانه تخصیص داده شده باشد ( بنا به عبارتی دیگر تخفیف سطری به آن داده شود).
8)اگر برای یک فاکتور فروش، تخفیف کلی در نظر گرفته باشید، فاکتور مورد نظر به سامانه مؤدیان ارسال نخواهد شد.
9)در صورتی که برای فاکتور فروش تخفیف کلی درنظر گرفته باشید برای ارسال آن در سامانه مؤدیان، باید از امکان تسهیم خودکار تخفیف روی سطرهای فاکتور بهره ببرید. برای رسیدن به این منظور باید در فرم مدیریت تنظیمات برنامه، از بخش تنظیمات عمومی مربوط به فاکتور فروش، چک باکس “تسهیم خودکار تخفیف روی سطرهای فاکتور را فعال سازی کنید.
10)هنگامی که فرم انتخاب نوع فاکتور نمایش داده می‌شود، باید از بخش انواع فاکتورها، فاکتور فروش، را به بخش انواع انتخاب شده منتقل نمایید و همچنین بر روی دکمه ذخیره کلیک کنید.
11)با فعال کردن اين گزينه بعد از آنکه تخفیفات به فاکتور مورد نظر اعمال شد، اين تخفيف به نسبت مبلغ میان سطرهای فاکتور تقسيم می گردد. در اين حالت پس از ذخيره تغييرات، با کليک دکمه و فراخوانی فرم ايجاد / اصلاح آرتيکل فاکتور می توان مبلغ تخفيف اختصاص يافته به هر سطر را در بخش تخفیف به راحتی مشاهده کرد.
12) درصورتی که از منوی شناور فرم مشخصات شرکت، گزینه کنترل اطلاعات مرتبط با گزارش خرید و فروش فصلی را غیر فعال کنید و در فرم خریداران و فروشندگان، یک “مشتری متفرقه” تعریف نمایید که مشمول مالیات نباشد (چک‌باکس “مشمول مالیات”، فعال نشده باشد)، زمان صدور فاکتور فروش برای مشتری متفرقه، مالیات و عوارض روی فاکتور در نظر گرفته نخواهد شد.
13)در صورتی که بر روی فاکتور فروش صادر شده برای مشتری متفرقه، عملیاتی به نام برگشت از فروش نیز ثبت شده باشد، به هنگام تهیه گزارش سامانه مؤدیان، سیستم با نمایش پیام خطا از ادامه عملیات جلوگیری خواهد کرد.
14)شما عزیزان می توانید با تایید پیام مربوطه، لیست مشتریانی که از اطلاعات مالیاتی برخوردار نیستند را به راحتی مشاهده فرمایید.
15)به خاطر داشته باشید که در زمان ارسال فاكتور فروش در سامانه مؤدیان، تاریخ فاکتور فروش جدید نباید کوچکتر از تاریخ فاکتورهای موجود در کارپوشه باشد. درغیر این صورت سیستم با نمایش پیام خطا از ادامه عملیات جلوگیری خواهد کرد.
سخن پایانی:
در این مقاله از وب سایت دایاوو سعی کردیم تا به بررسی تعیین روش تسویه فاکتورهای فروش ارسالی به سامانه مودیان و نکات مربوط به آن بپردازیم و اطلاعاتی را در این خصوص در اختیار شما عزیزان قرار دهیم. بنابراین برای کسب اطلاعات بیشتر به وب سایت ما مراجعه کرده و با کارشناسان در این خصوص مشورت نمایید.