تغییر سال مالی و مزایای آن

تصمیم برای تغییر سال مالی می تواند برای یک سازمان تحول آفرین باشد و نیاز به مشارکت گسترده بین عملکردی دارد. تغییر پایان سال مالی می تواند مزایای زیادی را به همراه داشته باشد، از جمله ایجاد فرصتی برای بهینه سازی گزارشات مالی در برابر نوسانات فصلی، افزایش قابلیت مقایسه در بین همتایان و ارتقای انعطاف پذیری نیروی کار. همچنین می‌تواند بر داستان رشد و ارزش‌گذاری یک شرکت برای نهادهایی که به دنبال عرضه اولیه عمومی برای دسترسی به بازارهای سرمایه هستند، تأثیر بگذارد. در اینجا قصد داریم به بررسی این فرایند و مزایای مرتبط با آن بپردازیم.

نکات مهم در رابطه با تغییر سال مالی و مزایای آن

شرکت ها باید توجه داشته باشند که تغییر سال مالی یک تعهد در مقیاس بزرگ با تأثیرات عملیاتی بسیار فراتر از صورت های مالی است. برنامه ریزی دقیق و تجزیه و تحلیل از پرسنل در سراسر یک سازمان هنگام بررسی اینکه آیا تغییر را به صورت آینده نگر یا گذشته نگر در نظر بگیرید، بسیار مهم است.

ارزیابی مجدد پایان سال مالی بهینه یک واحد تجاری باید با ارزیابی استراتژی کسب‌وکار، از جمله بخش‌ها و جغرافیایی که در آن فعالیت می ‌کند و پایان سال مالی همتایانش آغاز شود. این تجزیه و تحلیل ممکن است ناهماهنگی فعلی را آشکار کند و واحد تجاری را برای پیگیری و اتخاذ یک پایان سال مالی بهینه تر تشویق کند.

مهم ترین مزایای تغییر سال مالی

چندین نیروی محرک ممکن است یک سازمان را به تغییر سال مالی خود سوق دهند. مزایای رایج شامل موارد زیر است:

• هم ترازی گروه همتا
• فصلی مسطح
• قیمت گذاری و رقابت
• انعطاف پذیری نیروی کار
• به حداکثر رساندن داستان حقوق صاحبان سهام

تغییر پایان سال مالی ممکن است نتایج را با همتایان صنعت هماهنگ کند و تحلیلگران را قادر به مقایسه بهتر رقبا کند. به عنوان مثال، پایان سال 31 ژانویه در صنعت خرده فروشی رایج است تا به طور دقیق کل فروش تعطیلات را در نتایج سالانه ثبت کند.

تاثیر متقابل عملکردی

در حالی که مستقیم ترین تأثیر تغییر پایان سال مالی بر فرآیندهای گزارشگری مالی واحد تجاری است، این تصمیم تحول عملیاتی گسترده و پیچیده ای را برای طیف وسیعی از عملکردها در یک شرکت ایجاد می کند. چنین تحولی مستلزم هماهنگی منسجم بین عملکردها برای اجرای موفقیت آمیز تغییرات مالی و عملیاتی برای این تعهد است. معمولاً به دقت و رویه‌ های قابل توجهی نیاز است تا اطمینان حاصل شود که یک شرکت به طور مناسب تأثیر این تغییر را در یک سازمان قبل از اثربخشی آن بررسی می‌کند.

علاوه بر این، با توجه به پیامدهای عملیاتی و مالی گسترده تغییر پایان سال مالی، استفاده از تیم مدیریت پروژه می ‌تواند به اطمینان از انتقال روان و کامل کمک کند. پروژه های شرکتی به یک تیم اختصاصی برای مدیریت جدول زمانی، ارتباطات و منابع در سراسر عملکرد نیاز دارند. کارکنانی که تحت تأثیر پذیرش پایان سال مالی جدید قرار می گیرند، اغلب همان کارکنانی هستند که به فرآیند IPO و عملیات عادی تجاری اختصاص داده شده اند. به این ترتیب، مدیران پروژه باید قبل از انجام تغییر در سال مالی شرکت، احتمال محدودیت منابع را به دقت در نظر بگیرند.

عملکردها و اقدامات تحت تأثیر تغییر سال مالی

تغییر سال مالی یک کسب و کار یا سازمان تصمیم مهمی است که به طور معمول نیازمند برنامه ریزی دقیق و رعایت مقررات قانونی و حسابداری است. بسته به اولویت سازمان و مقررات محلی، سال مالی را می توان با سال تقویمی یا هر تاریخ شروع و پایانی که یک دوره 12 ماهه را پوشش می دهد، هماهنگ کرد. عملکردها و اقدامات تحت تأثیر تغییر سال مالی ممکن است شامل موارد زیر باشد:

• حسابداری و گزارشگری مالی
• سیستم ها و تکنولوژی
• قراردادهای حقوقی
• طرح های جبرانی
• بودجه بندی و پیش بینی
• اظهارنامه مالیاتی سال انتقالی

دلایل تغییر سال مالی

پایان سال مالی خود را تغییر می دهید؟ چرا می خواهید این کار را انجام دهید؟ این یک نوع موضوع عجیب و غریب است که ممکن است فقط یک یا دو بار در طول حرفه شما ظاهر شود. اکثر شرکت ها پایان سال مالی دارند که با سال تقویم مطابقت دارد. سه ماهه آنها در 31 مارس، 30 ژوئن، 30 سپتامبر و 31 دسامبر به پایان می رسد. اما شرکت های زیادی وجود دارند که در زمان های دیگر پایان سال مالی دارند. به عنوان مثال، اکثر شرکت‌ها در بخش خرده‌فروشی سال‌های مالی دارند که در 31 ژانویه به پایان می‌رسد. در اینجا برخی از دلایل معمولی وجود دارد که چرا یک شرکت ممکن است بخواهد پایان سال مالی خود را تغییر دهد:

با همتایان خود سازگاری داشته باشید.

شاید شرکت شما با همتایان خود در صنعت همگام نشده باشد. داشتن سال مالی یکسان به بازار کمک می کند تا به طور مستقیم هنگام بررسی نتایج سه ماهه و سالانه خود، مقایسه کند و منجر به معیار بهتری شود. از طرف دیگر، اگر پایان سال مالی خود را تغییر می‌دهید تا دیگر با همتایان شما مطابقت نداشته باشد، عاقلانه است که دلیل خوبی برای افزایش ارزش بازار داشته باشید.

نوسانات فصلی تغییر کرده است.

شاید نوسانات فصلی کسب و کار تغییر کرده باشد و منطقی است که گزارش مالی خود را با نوسانات و جریانات عملیات شرکت خود مطابقت دهید.

کمک به نقدینگی

شاید تغییر در سال مالی امکان مدیریت بهتر وجه نقد و کمک به اهداف نقدینگی یا انطباق با عهدنامه بدهی را فراهم کند.

تغییر پایان سال مالی چیزی نیست که ساده گرفته شود. این کار را نباید از روی هوس با این تصور انجام داد که اگر درست نیست، می توانید آن را دوباره تغییر دهید. این برای شما زمان و منابع هزینه خواهد داشت و نیاز به تعدیل بزرگی هم در داخل (برای برخی از بخش ها، به ویژه تیم گزارش مالی و شاید بخش فروش) و هم در خارج (برای سرمایه گذاران و تحلیلگرانی که شما را از نزدیک دنبال می کنند) دارد. صرف نظر از دلیل، هنگام بررسی تغییر در سال های مالی، در اینجا چند نکته وجود دارد که از دیدگاه وکیل باید در نظر داشته باشید:

1- اساسنامه خود را بخوانید. به طور معمول، آیین نامه یک شرکت پایان سال مالی را بیان می کند یا مقرر می کند که سال مالی توسط هیئت مدیره تعیین شود. تغییر در سال مالی اغلب مستلزم تصویب هیئت مدیره و گاهاً اصلاح آیین نامه است. در حالی که به ندرت اتفاق می‌افتد، برخی از شرکت ‌ها تصمیم می ‌گیرند برای تغییر در سال‌های مالی تأییدیه سهامداران را دریافت کنند. منشور و آئین نامه خود را بخوانید تا شرایط را درک کنید.

2- تغییر سال های مالی باعث تشکیل پرونده برای شرکت های دولتی در بیشتر موارد می شود.

3- ادغام معکوس ممکن است سالهای مالی را تغییر دهد. در ادغام معکوس، صورت ‌های مالی شرکت هدف معمولاً زنده می ‌مانند و به صورت ‌های مالی شرکت پس از ادغام تبدیل می ‌شوند. بسته به سال مالی شرکت هدف، ادغام معکوس ممکن است به طور موثر سال مالی شرکت را تغییر دهد.

4- تاریخ جلسه سالانه را در نظر بگیرید. تغییر پایان سال مالی می تواند تغییر در تاریخ مجمع سالانه شرکت را تضمین کند.

5- تغییرات سال مالی اثرات پایین دستی زیادی دارد. فرآیندهای حسابداری، بودجه بندی و گزارشگری مالی را برای پیش بینی اثرات تغییر سال های مالی بررسی کنید. برای درک پیامدهای مرتبط با حسابرسی با حسابرسان شرکت صحبت کنید. تغییر سالهای مالی کار زیادی برای حسابرسان و تیم گزارشگری مالی است. توافقنامه ها و برنامه های جبران خسارت را بررسی کنید تا مشخص کنید که چگونه بر آنها تأثیر می گذارد. تعامل بین سالهای مالی برای گزارشگری مالی و گزارشگری مالیاتی را در نظر بگیرید.

چگونه از جنبه فنی تغییر سال مالی را بررسی کنیم؟

سال مالی که بر اساس آن دفاتر شرکت ها نگهداری می شود، اغلب مصادف با سال تقویمی است. با این وجود، گاهی اوقات، در نتیجه انطباق با الزامات یک شرکت یا به دنبال تصمیم مدیریت شرکت، شرکت ها موافقت می کنند که نوع سال مالی را تغییر دهند. در نتیجه، سیستم های اطلاعاتی باید با قوانین جدید گزارشگری مالی تنظیم شوند. چگونه می توان این تغییر را با اطمینان از صحت و انصاف دفاتر شرکت اعمال کرد؟

سیستم  SAP

مطابق با اصول حسابداری، دفاتر حسابداری شرکت (دفتر کل و دفترهای فرعی) به دوره های گزارشی منطبق با ماه های تقویمی تقسیم می شود. در راه حل استاندارد SAP، یک نوع سال مالی شامل 16 دوره ارسال است:

• 12 دوره عادی مربوط به ماه های بعدی سال مالی،
• 4 دوره ویژه - برای ثبت تعدیلاتی که در چهار ماه اول سال مالی بعد رخ داده و نسبت به سال مالی قبل انجام شده است.
• یک سند حسابداری بر اساس تاریخ ثبت به دوره گزارشگری مناسب اختصاص داده می شود.

بنابراین فرآیند برای یک سال مالی طولانی ‌تر چگونه خواهد بود؟ تغییر سال مالی در سیستم SAP از طریق "پیوستن" دو سال مالی انجام می شود: سال کامل و کوتاه شده. برای نشان دادن این موضوع، عملیات با استفاده از یک مثال ارائه خواهد شد:

شرکت هایی که تصمیم به تغییر سال مالی می گیرند باید محدودیت های اعمال شده توسط قانونگذار را به خاطر بسپارند. تنها امکان قانونی مجاز برای تغییر سال مالی تمدید آن است

اثرات تغییر سال مالی بر گزارشگری مالی

تغییر سال مالی همچنین دوره های گزارش را اصلاح می کند. در مورد سال مالی تمدید شده، شرکت ها موظف به ارائه گزارش های زیر هستند:

1- تغییر سال مالی همچنین دوره های گزارش را اصلاح می کند. در صورت تمدید سال مالی، شرکت ها موظفند گزارش های زیر را ارائه دهند:

• به مدت 21 ماه برای اهداف مالیاتی و ترازنامه
• مطابق با سال تقویمی، به عنوان مثال در مورد ارسال آماری

بنابراین شرکت ها در تغییر سال مالی باید نیاز به تهیه گزارش های مورد نیاز (تراز آزمایشی، ارقام سود و گردش مالی و ...) را برای مدت 21 ماه بر اساس 2 سال مالی (کامل و کوتاه شده) در نظر بگیرند.

2- اصول جدید گزارشگری مالی و سیستم اطلاعاتی

سیستم SAP بر اساس یک سال مالی 12 ماهه است. هر گونه انحراف به این معنی است که گزارش های دوره ای دیگر وظایف خود را انجام نمی دهند. تغییر نوع سال مالی بر اصول گزارشگری مالی تأثیر می گذارد و بنابراین با انجام کارهای برنامه ریزی اضافی در سیستم مرتبط است. برای بسیاری از شرکت هایی که تیمی از مشاوران SAP ندارند، تغییر سال مالی از نظر فنی بسیار چالش برانگیز است.  کوچکترین اشتباه می تواند منجر به تناقض در داده های مالی شود و در نتیجه گزارش دوره ای را غیرممکن کند.

​ تصمیم مدیران برای تغییر پایان سال مالی شرکت چیست؟

تصمیم مدیران برای تغییر پایان سال مالی تصمیمی است که توسط مدیران یک شرکت برای تغییر پایان سال مالی یک شرکت به تصویب می رسد. محدودیت های قانونی در مورد نحوه تغییر پایان سال مالی وجود دارد. قبل از استفاده از این قطعنامه با منشی شرکت خود مشورت کنید. پس از تغییر پایان سال مالی با قطعنامه مدیران، به خاطر داشته باشید که فرم مربوطه را برای به روز رسانی اداره دولتی یا اداره ثبت مربوطه در مهلت قانونی ثبت کنید.

آیا یک شرکت می تواند پایان سال مالی خود را تغییر دهد؟

طبق قانون، هر شرکتی می تواند پایان سال مالی خود را بر اساس نیازها و الزامات خود تغییر دهد. به عنوان مثال، می تواند از 1 آوریل شروع شود و در 31 مارس به پایان برسد یا در هر تاریخ تصادفی شروع شود و در هر تاریخ تصادفی به پایان برسد. هنگام استفاده از تصمیم مدیران برای تغییر پایان سال مالی شرکت دو گزینه وجود دارد:

• اگر جلسه هیأت مدیره برای تغییر پایان سال مالی تشکیل شده است، از صورتجلسه هیئت مدیره برای تغییر سال مالی استفاده کنید. یا
• اگر تصمیم هیئت مدیره از طریق یک قطعنامه کتبی به تصویب می رسد، از یک مصوبه هیئت مدیره برای تغییر سال مالی استفاده کنید.

یکی از دلایل اصلی تغییر سال مالی شرکت ها، تعویق بدهی مالیاتی است. زمانی که سود شرکت در حال کاهش است، آنها سعی می کنند تاریخ حسابداری را به عقب برگردانند. هنگامی که سود شرکت در حال افزایش است، آنها سعی می کنند آن را به جلو ببرند.

سخن پایانی

تصمیم مدیران برای تغییر پایان سال مالی، تصمیمی است که توسط هیئت مدیره برای تغییر آخرین روز سال که در آن اعداد سالانه شرکت محاسبه می‌شود، اتخاذ می‌شود. می توانید برای کسب اطلاعات و آگاهی بیشتر در این حوزه از نرم افزار سامانه مودیان کمک بگیرید.