به طور قطع شما عزیزان نیز اکنون نام صورت معاملات فصلی را شنیده اید و یا در رابطه با آن اطلاعاتی دارید. به صورت کلی باید اشاره داشت که افراد مشمول پرداخت مالیات یا همان مودیان مالیاتی باید هر سه ماه یک بار، یک فهرست خاص از معاملات خود که شامل خرید و فروش و مواردی از این قبیل است را به سازمان امور مالیاتی کشور تسلیم نمایند. این سازمان از طریق همین صورت معاملات فصلی میزان دقیق درآمد افراد مشمول پرداخت مالیات را مشخص می نماید و در نتیجه مالیات آن ها به نحو عادلانه ای تنظیم می گردد. نکته حائز اهمیت این است که فهرست معاملات مذکور باید به تفکیک و در زمان مشخص برای سازمان امور مالیاتی ارسال گردد.
در این راستا قوانینی خاص نیز وجود دارد تا همه افراد ملزم به ارسال این صورت گردند. بر اساس قوانین اگر مودیان مالیاتی فهرست معاملات خود را، در زمان مقرر ارسال ننمایند، و یا اینکه به طریقی به غیر از طرق مشخص شده، صورت معاملات فصلی را ارسال کنند، مشمول جریمه خواهند شد. بنابراین نه تنها باید این فهرست توسط مودیان در زمان های مشخص ارسال گردد، بلکه نحوه ارسال آن نیز بسیار مهم است. در این مقاله از وب سایت دایاوو قصد داریم تا به بررسی موضوع سامانه ارسال معاملات فصلی؛ آموزش ثبت نام، ارسال و مشاهده سوابق بپردازیم و اطلاعاتی را در این خصوص در اختیار شما عزیزان قرار دهیم. بنابراین برای کسب اطلاعات بیشتر تا انتهای این مطلب با دایاوو همراه باشید.
صورت معاملات فصلی چیست؟
پیش از آن که به بررسی سامانه ارسال معاملات فصلی و موارد وابسته به آن بپردازیم، در ابتدا لازم است که صورت معاملات فصلی را خدمت شما عزیزان تعریف کنیم. به صورت کلی باید اشاره داشت که صورت معاملات فصلی، یک گزارش خاص محسوب می گردد که تمامی شرکت ها، سازمان ها، ارگان های دولتی و خصوصی باید آن را به صورت دوره ای و برای هر فصل به صورت جداگانه تهیه فرمایند تا بدین صورت به جمع آوری و ارائه اطلاعات مالی و عملکردی خود در طول فصل های مالی بپردازند. این گزارش شامل موارد ذکر شده در زیر خواهد بود:
- اطلاعات مالی مانند فروش
- سود و زیان
- هزینه‌ها
- سایر موارد مالی مرتبط با فعالیت‌های شرکت در طول فصل مربوطه
ممکن است این سوال برای شما عزیزان به وجود بیاید که چرا سازمان ها باید صورت معاملات فصلی خود را ارسال نمایند؟! برای پاسخ به این سوال باید بیان کرد که هدف اصلی از تهیه صورت معاملات فصلی، اطلاع رسانی به سرمایه گذاران، بانک ها، مدیران و دیگر نهاد های مالی و اقتصادی می باشد تا بدین ترتیب نیز آن ها بتوانند از وضعیت مالی و عملکرد یک سازمان و یا یک شرکت در طول هر فصل اطلاعاتی را کسب نمایند و همچنین تصمیمات خود را بر اساس این اطلاعات اتخاذ کنند.
نکات مهم درباره صورت معاملات فصلی:
- تهیه گزارش معاملات فصلی، راهکاری بسیار مناسب و آسان به منظور ارزیابی و پرداخت مالیات اشخاص حقوقی و حقیقی محسوب می گردد.
- برای دقت بیشتر و کاهش خطا در محاسبه مالیات، می توان از صورت معاملات فصل به فصل بهره برد.
- برای انجام این کار لازم است که صاحبان کسب و کارهای مشمول، فهرست معاملات خود را به صورت فصلی در سامانه مربوطه به شکل آنلاین یا آفلاین ثبت کنند. این سامانه همان سامانه سازمان امور مالیاتی کشور است.
- صورت معاملات فصل به فصل با صورت مالیات بر ارزش افزوده یکسان است اما ماهیت دریافت آن با هم تفاوت دارد.
- صوت معاملات فصلی راهکاری مناسب برای شفاف تر کردن معاملات و مالیات معامله گران می باشد.
- مودیان مالیاتی باید در عین پرداخت مالیات معاملات فصلی، مالیات بر ارزش افزوده را نیز پرداخت نمایند.
- صورت معاملات فصلی باید در فواصل 3 ماهه به سامانه سازمان امور مالیاتی ارسال شود.
- نحوه تهیه و تنظیم این صورت با استاندارد و مقررات خاصی انجام می گردد.
قانون صورت معاملات فصلی در ایران
قانون صورت معاملات فصلی در قانون مالیات ایران یک قانون مالیاتی بسیار مهم و در عین حال روشن و شفاف می باشد. افرادی که مشمول پرداخت این مالیات هستند، می توانند صورت معاملات فصلی خود را با کمک افراد خبره در این زمینه اماده سازی کرده و به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال نمایند. لازم ذکر است که در صورت عدم ارسال این صورت معاملاتی، افراد با جریمه هایی مواجه خواهند شد.
نکته بسیار مهمی که باید بدانید این است که جریمه عدم ارسال گزارش فصلی در موعد مقرر و زمان تعیین شده، در ماده 160 قانون مالیات های مستقیم اشاره شده است. بر اساس ماده مذکور، ممکن است 1% میزان معاملات خود جریمه شوید. بعلاوه زمان ارسال صورت معاملات فصلی، تا 45 روز بعد از اتمام فصل مورد نظر می باشد. در زیر مثالی از زمان ارسال صورت معاملات فصلی آورده شده است:
- مهلت ارسال معاملات فصلی بهار 1402: 14 مرداد 1402
- مهلت ارسال معاملات فصلی تابستان 1402: 15 آبان 1402
- مهلت ارسال گزارشات فصلی دوره پاییز 1402: 15 بهمن 1402
- مهلت ارسال معاملات فصلی زمستان 1402: 14 اردیبهشت 1402
البته باید اشاره شود که برای سال های آتی و در سال های گذشته نیز این تاریخ ها برای ارسال صورت معاملات فصلی مناسب هستند.
مشمولین ارسال صورت معاملات فصلی
تمامی مشاغل و همه افراد نیازی نیست تا صورت معاملات فصلی خود را به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال نمایند. در این میان برخی از مشاغل و افراد هستند که مشمول ارسال صورت معاملا فصلی می باشند. مشمولان این قانون باید در طول بازه زمانی که در بخش قبل به ان اشاره کرده ایم، صورت معاملان فصلی خود را تهیه کرده و آن را از طریق سامانه به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال نمایند. شایان ذکر است که تمامی مشاغل ذکر شده در زیر، مشمول ارسال صورت معاملات فصلی خود هستند:
- اشخاص حقوقی (شرکت ها، مجموعه ها و سازمان ها)
- اشخاص حقیقی (مشاغل) گروه اول
- صاحبان مشاغل مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده (اگر کسی ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نیست، دیگر نیازی به ارسال صورت معاملات فصلی نیز نخواهد داشت)
در این راستا ممکن است این سوال نیز برای شما به وجود بیاید که مشاغل گروه 1 چه مشاغلی می باشند!؟ برای پاسخ به این سوال مشاغل گروه 1 را به صورت زیر دسته بندی کرده ایم:
- صادر کنندگان و وارد کنندگان کالا و خدمات (افرادی که دارای کارت بازرگانی می باشند)
- صاحبان کارخانه ها، واحدهای تولیدی و معادن
- صاحبان هتل (3 ستاره و بالاتر)
- صاحبان بیمارستان ها، زایشگاه ها، کلینیک های تخصصی
- صرافی ها
- صاحبان فروشگاه های زنجیره‌ای
این افراد باید با در دست داشتن مدارکی خاص باید اظهارنامه های مالیاتی خود را تکمیل کرده و آن را به سازمان امور مالیاتی کشور تسلیم نمایند. از جمله مدارکی که در این میان لازم است، به صورت زیر می باشد:
- اطلاعات هویتی و مکانی
- مجوزهای فعالیت اقتصادی
- تعیین میزان درآمد مالیاتی و معافیت ها
- موجودی مواد و کالا در اول و پایان دوره
- صورت حساب سود و زیان و تراز نامه
- اطلاعات شرکا و صاحبان سهام
- اطلاعات حساب های بانکی تجاری خود
معافیت های صورت معاملات فصلی
صورت معاملات فصلی مانند هر قوانین مالیاتی دیگری نیز در برخی از شرایط شامل معافیت هایی نیز خواهد بود. در ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم، معافیت هایی را برای ارسال گزارشات فصلی قائل شده است که در زیر به آن ها اشاره می کنیم:
- فروش کالا و خدمات به مصرف کننده نهایی
- معامله با مشمولین ماده 81 صورت معاملات فصلی (شاغلین حوزه های کشاورزی، دام پروری، دام داری، پرورش ماهی و زنبور عسل جزء ماده 81 به شمار می آیند)
- معامله با اشخاص حقیقی با مبلغ تا ۵% حد نصاب معاملات کوچک (تا سقف مبلغ 450 میلیون ریال برای سال 1399 و تا سقف مبلغ 650 میلیون ریال برای سال 1400)
- خرید از فروشندگانی که ملزم به ثبت نام در نظام مالیاتی نیستند مانند ارگان ها و نهاد‌های دولتی
- خرید و فروش و سود و کارمزد اوراق بهادار
- خرید و فروش سهام الشکره، حق تقدم سهام یا سهام الشرکه
- سود و کارمزد جریمه های بانک ها، صندوق تعاون، صندوق های حمایت از توسعه بخش کشاورزی، موسسه های اعتباری غیر بانکی مجاز و صندوق های قرض الحسنه
- حق عضویت اعضا مجامع حرفه ای، احزاب و انجمن ها و تشکل های غیردولتی
- کمک ها، جوایز و هدیه های بلا عوض
- جرائم و خسارات، انواع عوارض و مالیات (به جز مالیات بر ارزش افزوده)، حق ثبت، حق تمبر، حقوق گمرکی و…
- حق شارژ و نگهداری ساختمان محل فعالیت و آبونمان های پرداختی
سامانه ارسال صورت معاملات فصلی، آموزش ثبت نام، ارسال و مشاهده سوابق
همان گونه که اشاره شده است، برای ارسال صورت معاملات فصلی خود باید از طریق سامانه ای خاص اقدام فرمایید. وب سایت intamedia.ir یکی از روش های ارسال صورت معاملات فصلی است و به عنوان زیر مجموعه ای از سازمان امور مالیاتی کشور محسوب می گردد. این سامانه خاص برای ارسال صورت معاملات فصلی به صورت آنلاین ایجاد شده است. به خاطر داشته باشید که مهلت ارسال صورت معاملات فصلی توسط افراد مشمول، 45 روز پس از پایان هر فصل می باشد.
در حال حاضر ارسال صورت معاملات فصلی و ثبت اظهارنامه آن در مدت ثبت اظهار نامه مالیاتی، تنها دو روش کلی دارد، که در زیر به آن اشاره می کنیم:
روش آنلاین یا بر خط
در این روش افراد مشمول پرداخت مالیات باید از طریق سامانه صورت معاملات فصلی خود را ارسال نمایند.
روش آفلاین یا غیر بر خط
در روش آفلاین یک سری نرم افزارهای مخصوص وجود دارد که صورت معاملات فصلی در آن انجام شده و سپس با مراجعه به این سامانه، برای سازمان مالیات کشور ارسال خواهند کرد.
نکته بسیار مهمی که باید بدانید این است که اگر افراد مشمول پرداخت مالیات، صورت معاملات فصلی خود را به روشی غیر از روش های مشخص شده ارسال کنند، مشمول جریمه می شوند، قوانین خاصی که در این خصوص وجود دارد، اذعان می نماید که:
- عدم ارائه فهرست معاملات انجام شده به سازمان امور مالیاتی کشور از طریق روش هایی که تعیین می شود مشمول جریمه‌ای معادل یک درصد( 1% ) معاملاتی که فهرست آن ها ارائه نشده است، می باشد
برای تکمیل صورت معاملات فصلی چه هزینه هایی باید در نظر گرفته شود؟
این سوالی است که برای افراد مشمول پرداخت مالیات به وجود می آید. در رابطه با اینکه چه هزینه هایی باید در معاملات فصلی ثبت گردد، سازمان امور مالیاتی به صورت دقیق چیزی یا موضوعی را اعلام نکرده است اما هزینه هایی که نیاز به ثبت ندارند توسط این سازمان ثبت شده است. به عنوان مثال موارد ذکر شده در زیر:
- خرید و فروش و سود و کارمزد اوراق بهادار
- سود و کارمزد و جریمه های بانک ها
- صندوق تعاون
- صندوق های حمایت از توسعه بخش کشاورزی موسسات اعتباری غیر بانکی مجاز
- صندوق های قرض الحسنه
نحوه ارسال گزارش در سامانه ارسال معاملات فصلی
در ابتدا باید شما عزیزان به سامانه مربوطه وارد شوید. پس از آن باید به بررسی نحوه ثبت یا ارسال اطلاعات مربوط به معاملات فصلی بپردازید و مواردی را در این خصوص در نظر داشته باشید. سامانه ارسال معاملات فصلی یکی از جدیدترین سایت های سازمان امور مالیاتی کشور به شمار می آید و به همین دلیل ممکن است بسیاری از افراد با مشکل ورود به سامانه معاملات فصلی و ارسال گزارش های معاملات مواجه گردند. در ادامه به شما آموزش می دهیم که چگونه به ثبت گزارش معاملات پرداخته شده بپردازید و بتوانید فرایند ثبت اطلاعات را پشت سر بگذارید.
- به سامانه ارسال صورت معاملات فصلی خرید و فروش وارد شوید. پس از وارد شدن گزینه های موجود در صفحه سامانه برای شما نشان داده خواهد شد.
- با توجه به ثبت گزارش خرید یا فروش خود، گزینه «گزارش خرید» یا «گزارش فروش» را انتخاب فرمایید.
- پس از انتخاب گزینه مربوطه، صفحه جدیدی برای شما باز می شود. در این صفحه اطلاعات مربوط به گزارش های گذشته و اطلاعات کاربری وجود دارند. برای ثبت گزارش جدید مربوط به معاملات خود باید گزینه «ایجاد» در پایین صفحه را انتخاب فرمایید.
- پس از انتخاب گزینه ایجاد صفحه ای جدید برای شما باز خواهد شد که برای ایجاد گزارش جدید در سامانه الکترونیکی ارسال معاملات فصلی می باشد.
- در صفحه جدید، باید اولین گزینه یعنی «ثبت رکورد جدید» را انتخاب فرمایید تا امکان وارد کردن اطلاعات نیز به صورت کامل برای شما فراهم گردد.
- در این مرحله وارد بخش مربوط به فرم ارسال گزارش می‌شوید. در این قسمت باید اطلاعات خود را در کادرهای تعیین شده وارد فرمایید و خرید، فروش و یا معاملات خود را با دقت ثبت کنید.
- پس از وارد کردن اطلاعات به صورت کامل، آن ها را تأیید کنید.
- حال یک تصویر کلی از اطلاعات وارده برای شما نمایش داده می شود. بهتر است در این مرحله دوباره آن ها را بررسی نمایید تا از صحت آن اطمینان پیدا کنید.
- اگر همه اطلاعات به درستی ثبت شده بودند، گزینه “ثبت نهایی” را انتخاب فرمایید.
سخن پایانی:
در این مقاله از وب سایت دایاوو سعی کردیم به بررسی سامانه ارسال معاملات فصلی؛ آموزش ثبت نام، ارسال و مشاهده سوابق بپردازیم و اطلاعاتی را در این خصوص در اختیار شما عزیزان قرار دهیم. بنابراین برای کسب اطلاعات بیشتر به وب سایت ما مراجعه کرده و با کارشناسان در این خصوص مشورت فرمایید.