شرایط بخشودگی جرائم سامانه مودیان

برای اطلاع از جرایم مالیاتی و شرایط معافیت در سامانه مودیان، طبق قانون سازمان مالیاتی، کلیه مودیان باید در سامانه مودیان ثبت نام کنند. اما برای بسیاری از مودیان سوالاتی مطرح می شود که شامل جریمه ثبت نام در سامانه مودیان و عدم ارسال صورتحساب الکترونیکی می شود. همچنین این افراد نگران عواقب احتمالی عدم رعایت این قانون و نظام جدید هستند.

در این مقاله به طور کامل به جرایم و مشکلات ناشی از عدم ثبت نام در سامانه مالیاتی پرداخته خواهد شد. پس این مقاله را تا انتها دنبال کنید.

جریمه عدم عضویت در سیستم مودیان چیست؟

در مهرماه 1401 تبصره ای به ماده 2 قانون پایانه های فروش و نظام مالیات دهندگان اضافه شد که مجازات عدم ثبت در این سامانه را تعیین کرد. عدم ثبت نام در سامانه مودیان دو جریمه به دنبال خواهد داشت:

1. جریمه نقدی به میزان دو برابر مالیات و عوارض پرداخت نشده یا 10 میلیون ریال (1 میلیون تومان).
2. در صورتی که مؤدی به دلایلی از قبیل عدم عضویت در سیستم مؤدیان، عدم استفاده از حافظه مالیاتی، استفاده از حافظه مالیاتی شخص دیگری یا دادن حافظه مالیاتی خود به دیگران و عدم استفاده از پایانه های فروش مقصر شناخته شود. به پرداخت 20 میلیون ریال جزای نقدی معادل 10 درصد کل فروش (هر کدام بیشتر) محکوم می شود. محرومیت از معافیت های مالیاتی، مشوق های مالیاتی با نرخ صفر و مالیات مستقیم برای همان سال مالیاتی نیز اجرا می شود.
شایان ذکر است که مبالغ 10 و 20 میلیون ریالی مذکور عمدتا تشریفاتی بوده و اکثر مودیان به پرداخت جرایم مضاعف و 10 درصد از کل فروش محکوم می شوند. بنابراین بهتر است برای جلوگیری از مشکلات احتمالی و جلب توجه در کارها در این سامانه ثبت نام کنید.

جریمه عدم گزارش شماره حساب واحد اقتصادی به سازمان مالیاتی:

یکی از نکات مهم در امور مالیاتی ارائه شماره حساب یا شماره حساب واحد اقتصادی است که تراکنش های مالی واحد اقتصادی توسط آن انجام می شود. در صورت عدم ارائه این اطلاعات، جریمه نقدی به مبلغ 20 میلیون ریال یا 10 درصد مبلغ فروش به همراه سایر جرایم از قبیل معافیت مالیاتی، نرخ صفر و مشوق های مربوط به مالیات های مستقیم در سال مالیاتی جاری خواهد بود.

لازم به ذکر است، دیوان عدالت اداری رای داد که گردش حساب های بانکی به عنوان درآمد مودی محسوب نمی شود. اما اگر اطلاعات حساب‌ های بانکی واحد تجاری خود را با نشان دادن صحیح آن ‌ها مخفی نگه دارید و سازمان امور مالیاتی متوجه این نقص شود و پس از بررسی حساب‌ ها همچنان ابهام در تراکنش‌ های آن‌ ها وجود داشته باشد، می ‌توان آن را «اختفای درآمد» نامید که جرم محسوب می شود.

رعایت قوانین مالیاتی و همچنین ارائه اطلاعات دقیق و شفاف مرتبط با تراکنش های مالی بسیار مهم است. این اقدامات علاوه بر رضایت مالیاتی، موجب اعتماد و شفافیت عملیات مالی و اقتصادی شما نیز خواهد شد.

عدم ارسال فاکتور الکترونیکی چه مجازاتی دارد؟

همان طور که در بالا اشاره کردیم جریمه عدم ارسال فاکتور الکترونیکی معادل 20 میلیون ریال معادل 10 درصد مبلغ فروش آن فاکتور خواهد بود.

عدم ارسال فاکتور چاپی چه جریمه ای دارد؟

امتناع از ارسال فاکتور چاپی (فاکتور) یا پاک شدن و تحریف آن موجب جریمه نقدی 2% یا مبلغ فاکتور می شود.

جریمه عدم اعلام تعطیلی یک واحد اقتصادی در نظام مالیاتی:

این تخلفات ممکن است شامل تعطیلی و انحلال دائم یا موقت واحد اقتصادی توسط مودیان باشد، اما در صورت ارتکاب این تخلفات، مجبور به پرداخت 1 درصد از مبلغ فروش گزارش نشده می شوند.در صورتی که مودی مدتی بدون فروش و خدمات بوده است، روش محاسبه این 1 درصد از مبلغ فروش گزارش نشده هنوز تعریف نشده است.

به همین دلیل اجرای صحیح و عادلانه این قانون می‌تواند منجر به مشکلاتی در حوزه مالیاتی شود و مستلزم بازنگری دقیق‌تر و اصلاح قوانین مربوط به مودیان است.

بخشنامه شرایط نظام بخشودگی و توزیع مودیان:

سازمان مالیاتی در اول تیرماه 1402 طی بخشنامه ای شرایط بخشودگی جرایم مالیاتی مربوط به عدم ارسال صورتحساب الکترونیکی را تعیین کرد. این بخشنامه شامل موارد زیر است:

1- مؤدیانی که فعالیت های قراردادی یا غیر آن را انجام می دهند و در دوره های معینی مکلف به صدور صورتحساب می باشند و هنوز صورتحساب مربوطه را ارسال نکرده اند، با تشخیص اداره کل و اخذ نشان شناسایی منحصربفرد مؤدی، معاف یا کاهش می یابند.
2- مؤدیانی که فعالیت خود را متوقف کرده و دیگر فعال نیستند و لذا صورتحساب صادر نمی کنند نیز با تأیید اداره کل از شمول جرائم مالیاتی مربوط معاف می شوند.
3- مؤدیانی که سامانه های صورتحساب الکترونیکی را تهیه می کنند و در صورتی که تعهد اخذ شناسه یکتای حافظه مالیاتی منحصر به فرد و صدور صورتحساب الکترونیکی را پیش بینی کرده باشند، موظفند حداکثر ظرف یک ماه نسبت به انجام آن اقدام کنند.توجه داشته باشید که اجرای این بند منوط به تعهدات به موقع است. (به این معنی که در صورت عدم رعایت تعهدات زمانی، بخشودگی جرائم و اقساط آن لغو می شود.) همچنین این بخشنامه به منزله تمدید ابطال نمی باشد و جرایم مربوط به قوانین نقطه فروش و سیستم مالیاتی همچنان اعمال می شود.

قوانین بخشودگی جرایم در نظام مالیاتی چیست؟

بخشودگی جرائم مالیاتی موضوع مهمی است که با دو شرط اصلی در سامانه مدیان اجرا می شود. شرط اول این است که بانک مرکزی هر سال میزان جرایم ثابت را بر اساس نرخ تورم به روز شده سازمان امور مالیاتی منتشر کند. شرط دیگر این است که سازمان امور مالیاتی طبق ماده 191 قانون مالیات های مستقیم می تواند تا 50 درصد از مبلغ جریمه را معاف کند.

از آنجایی که جرایم مالیاتی به ندرت در نظام مالیاتی مورد توجه قرار می گیرد، بخشودگی آن‌ها نیز مقررات سختگیرانه ای دارد. بهتر است برای جلوگیری از این موارد قبوض خود را به صورت منظم و به موقع ثبت و ارسال کنید.

شما به راحتی می توانید گزارش های مالی خود را مدیریت کنید، فاکتورهای خرید و فروش ایجاد کرده و اطلاعات مالی خود را برای دسترسی آسان ذخیره کنید. اگر به دنبال آموزش نحوه استفاده از سامانه مودیان هستید با ما همراه باشید.
سیستم مودیان با ویژگی های بسیاری مانند مدیریت موجودی، نظارت بر فعالیت های مالی و دسترسی آنلاین به اطلاعات مالی، به شما این امکان را می دهد که به طور دقیق و سریع موجودی خود را مدیریت کرده و بر فعالیت های مالی خود نظارت کنید تا کسب و کار خود را بهبود بخشیده و آن را کارآمدتر و سودآور کنید.

اهداف در طراحی سیستم مودیان چیست؟

هنگامی که با مزایای سیستم مودیان آشنا شویم، درک خوبی از اهداف آن خواهیم داشت. به طور کلی می توان گفت که مالیات یکی از راه های اصلی درآمد دولت است. در سال های اخیر، نرخ فرار از مالیات افزایش یافته و حجم و مقیاس اقتصاد زیرزمینی به گسترش خود ادامه داده بود.

نحوه استفاده از سامانه مودیان

اولین چیزی که در آموزش نحوه استفاده از سامانه مودیان باید یاد بگیرید آشنایی با کارپوشه مالیاتی و پل ارتباطی مودیان و سازمان مالیاتی در کشور است. مودیان می توانند کلیه اطلاعات مالیاتی خود از جمله: اظهارنامه مالیاتی، مالیات بر ارزش افزوده ثبت شده در طرح مالی و ... را در برنامه مالی خود مشاهده کرده و پرونده ها و الزامات مالی و مالیاتی آن‌ها را پیگیری کنند.

به عبارت دیگر، افراد برای شروع فعالیت مالیاتی خود ابتدا باید کارپوشه مالیاتی خود را ایجاد کنند. زیرا تمامی فعالیت های مالی و مالیاتی در یک پوشه ذخیره و نگهداری و محاسبه مالیات به این صورت انجام می شود. گروه های معاف از مالیات نیز نباید در سامانه معافیت مالیاتی کوتاهی نکنند.

ارسال صورتحساب های مالیاتی

ارسال صورتحساب های مالیاتی به روش های مختلفی قابل انجام است، مؤدی می تواند صورتحساب ها را در یک فایل اکسل ثبت و سپس وارد سامانه شده و فایل های فاکتور را وارد کند. ضمناً این امکان برای مؤدی وجود دارد که صورتحساب خود را از طریق معتمد ارسال کند.

شرکت های نرم افزاری راهکاری ویژه برای ارسال صورتحساب در سامانه مودیان ارائه کرده است. به این ترتیب نیازی به تهیه فایل های فاکتور اکسل برای بارگذاری در سیستم نیست.

یعنی از امروز می توانید به صورت آنلاین و بدون استفاده از هیچ نرم افزاری وارد صفحه ورود به دفتر کار شده و فاکتور الکترونیکی ارسال کنید. به این ترتیب هزینه و زمان بسیار کمتری برای ارسال فاکتور صرف خواهید کرد.

نحوه تخصیص کارپوشه به مودیان مالیاتی

بر اساس ضمیمه تبصره 5 ماده 2 قانون پایانه های فروش و نظام مودیان، از تاریخ 1 فروردین 1402 کلیه اشخاص حقوقی به استثنای اشخاص حقوقی مندرج در ماده 16 قانون ارزش افزوده دائمی مکلف به رعایت آن‌ها می باشند. با قانون مذکور و عدم رعایت آن موجب پرداخت جرایم مالیاتی خواهد شد.

در این بخشنامه آمده است کلیه افرادی که دارای کلاسه پرونده مالیاتی در سازمان برای امور مالیاتی هستند. کارپوشه مالیاتی به طور خودکار اختصاص داده می شود. بدین ترتیب مودیان می توانند با مراجعه به سایت http://tp.tax.gov.ir وارد سامانه مودیان شده و با وارد کردن نام کاربری و رمز عبور وارد کارپوشه شخصی سامانه مودیان خود شوند.
در مرحله دوم، مودیان با انتخاب پرونده مالیاتی و دسترسی به سامانه، اطلاعات خود را تکمیل می کنند تا یک شناسه مالیاتی منحصر به فرد ایجاد کنند.

مودیان پس از ثبت نام در سامانه مودیان می توانند از طریق نرم افزارهای مختلف از جمله نرم افزار حسابداری صورتحساب خود را جمع آوری و به سامانه مودیان ارسال کنند. البته اکثر شرکت های خریدار نرم افزار می توانند درخواست فعال سازی ماژول ارسال فاکتور را داشته باشند و مستقیما فاکتورهای خود را به سامانه مودیان ارسال کنند.

عضویت در سامانه مودیان و ایجاد کارپوشه

در این قسمت از آموزش سیستم کتاب کار مودیان به توضیح عضویت در سیستم مودیان و نحوه ایجاد کارپوشه می پردازیم. عضویت در سامانه مودیان کار سختی نیست و با انجام چند مرحله ساده می توانید در سامانه مودیان ثبت نام کنید.

مراحل دسترسی به سیستم مودیان و ایجاد کارپوشه

البته ناگفته نماند که بر اساس تصمیم سازمان امور مالیاتی کشور، ثبت نام مودیان در سامانه به صورت خودکار انجام می شود.

نحوه ورود به کارپوشه

اگر رمز عبور و نام کاربری خود را اشتباه وارد کنید؛ یک پیغام خطا دریافت خواهید کرد. در این صورت باید کد امنیتی نمایش داده شده را وارد کنید تا بتوانید رمز عبور را انتخاب کنید. پس از انجام این مراحل وارد پنل خود می شوید و با کلیک بر روی گزینه "کارپوشه" می توانید تمامی اطلاعات مالی و مالیاتی خود را مشاهده کنید.

کاربرد اصلی پوشه چیست؟

کاربرد اصلی و مهم ایجاد پوشه در نظام مالیاتی این است که می توانید از طریق پوشه با سازمان مالیاتی کشور ارتباط برقرار کنید.همچنین تمامی فعالیت های مالی و مالیاتی خود را در کارپوشه مالیاتی خود مشاهده کرده و در محاسبه مالیات دچار اشتباه نشوید.

یکی دیگر از کاربردهای کارپوشه مالیاتی این است که مودیان می توانند فرآیندهای مالیاتی خود را بررسی کرده و از طریق کارپوشه برای سازمان ارسال کنند. به عبارت ساده تر، کاربرد کارپوشه، برقراری ارتباط بین مودیان مالیاتی و سازمان مالیاتی کشور است.

چه اطلاعاتی در پرونده مودیان ثبت می شود؟

اداره مالیات پورتال و پل ارتباطی بین مودی و سازمان مالیاتی کشور است تا آن‌ها بتوانند درخواست ها و مراحل خود را رصد کنند. پس با توجه به این تعریف و توضیح می دانیم که کارپوشه کلیه فرآیندهای معاملاتی افراد اعم از: فاکتورهای فروش، دفاتر فعالیت های مالی اساسی و ... را ثبت می کند تا سازمان بتواند مالیات بر ارزش افزوده را با توجه به فعالیت کارپوشه محاسبه کند.

بخشنامه تخصیص کارپوشه به مودیان

بخشنامه شماره ماده 1 سازمان امور مالیاتی کشور به تخصیص کارپوشه و عضویت در سامانه مودیان اشاره دارد. بنابراین در این قسمت می خواهیم متن بخشنامه را به طور کامل و واضح بازگو کنیم تا بتوانید مطالب بیان شده را عمیقتر درک کنید.با توجه به اینکه با توجه به دو فوریت قانون الحاق تبصره 5 به ماده 2 قانون پایانه های فروش و نظام مالیاتی پیشنهادی مجلس با تصویب یک فوریت، اشخاص حقوقی غیر از اشخاص حقوقی موضوع ماده 16 این قانون. بر مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400 از تاریخ 1402/01/01 مکلف به رعایت مفاد قانون فوق الذکر و صدور صورتحساب الکترونیکی و ارسال آن به سامانه مودیان خواهد بود.

به کلیه مؤدیانی که در سامانه ثبت نام الکترونیکی به نشانی https://my.tax.gov.ir ثبت نام کرده و ثبت نام آن‌ها بر اساس ضوابط تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور انجام شده است. کارپوشه در سیستم مودیان اختصاص داده شده است.

چه کسانی نیاز به ثبت نام در سامانه مودیان دارند؟

کلیه اشخاص حقوقی : شرکت های سهامی خاص، شرکت های بازرگانی، تعاونی های با مسئولیت محدود و غیره.
کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که ایجاد درآمد و سود می کنند.

درآمد حاصل از حقوق و دستمزد و اجاره املاک و سایر درآمدهای حاصل از فروش کالا و ارائه خدمات به کلیه اشخاص حقیقی فعال: فروشگاه اینترنتی
موسسات غیر انتفاعی از جمله موسسات خیریه
فعالان اقتصادی مستقر در مناطق ویژه اقتصادی

کلام اخر

سامانه مالیات دهندگان یکی از مهم ترین و جدیدترین راه های ارتباط مالیاتی بین دولت و افراد است و به لطف ایجاد این سامانه، مردم می توانند مالیات خود را به صورت آنلاین بسیار ساده و آسان پرداخت کنند.

در واقع سامانه مودیان سامانه ای است که برای اولین بار در قانون پایانه فروشگاه و سامانه مالیات دهندگان استفاده شده است. این قانون در سال ۱۳۹۸تصویب شد اما تا سال 1401 وضع نشد. در کشور تحت این سیستم، هزینه ها و مالیات های فوق بسیار ساده و راحت قابل پرداخت است.

سامانه مالیات دهندگان در واقع یک وب سایت تحت مدیریت سازمان امور مالیاتی کشور است که به هر مؤدی کارپوشه اختصاصی ارائه می کند که از طریق آن مودیان می توانند مالیات خود را با تبادل اطلاعات بین سازمان و مدیریت پرداخت محاسبه و پرداخت کنند. بر این اساس مدیران می توانند از هر نرم افزار و سخت افزاری برای دسترسی و انجام استعلام نهایی مالیاتی خود استفاده کنند.