در هر کشور، قوانین پرداخت مالیات مودیان مالیاتی به دولت ها از اهمیت بسزایی برخوردار است و باید توسط مودیان رعایت شود. بسیاری از افراد در جامعه علاوه بر شغل اول، دارای شغل دوم نیز می باشند و بدین ترتیب در برخی شرایط شغل دوم آن ها مشمول محاسبه مالیات خواهد بود. بر اساس آمارهای به دست آمده، تقریبا 30 درصد افراد جامعه در ایران، دارای شغل دوم هستند این میزان با توجه به شرایط اقتصادی رو به افزایش است.
اگر شما نیز دارای شغل دوم هستید، لازم است که با مالیات حقوق شغل دوم آشنایی داشته باشید و نحوه محاسبه آن را بدانید. نکته مهمی که باید بدانید این است که مالیات حقوق شغل دوم به مقدار درآمد حاصل شده و همچنین کل درآمد شخصی شما وابسته است. از سوی دیگر، نرخ مالیات شغل دوم با توجه به میزان درآمدی که در مجموع به دست می آورید متفاوت خواهد بود، حتی اگر در محدوده کمک هزینه معاف از مالیات باشد.
بسیاری از مردم گمان می کنند که مالیات حقوق، تنها برای شغل اول محاسبه خواهد شد و دولت برای شغل دوم هیچ گونه مالیاتی در نظر نمی گیرد. در صوتی که باید بیان کرد محاسبه مالیات شغل دوم و پرداخت آن نیز تفاوتی با شغل اول نداشته و چیزی که تعیین کننده پرداخت مالیات به دولت است، تنها میزان در آمد اشخاص می باشد.
در این مقاله از وب سایت دایاوو قصد داریم تا به بررسی سوال پر تکرار شما عزیزان یعنی مالیات حقوق شغل دوم به چه کسانی تعلق می گیرد و چگونه محاسبه می شود؟ بپردازیم واطلاعاتی را در این خصوص در اختیار شما قرار دهیم. بنابراین برای کسب اطلاعات بیشتر تا انتهای این مطلب با ما همراه باشید.
تعریف مالیات حقوق شغل دوم
همان گونه که در بخش مقدمه این مقاله اشاره کرده ایم، به شغل دوم افراد جامعه بر اساس میزان در آمدی که دارند، مالیات تعلق می گیرد که به آن مالیات حقوق شغل دوم می گویند. در واقع پرداخت مالیات از سوی افراد جامعه یکی از راه های مهم کسب در آمد دولت ها در سرتاسر دنیاست. در ایران قوانین مالیاتی به دو دسته کلی مالیات مستقیم و مالیات غیر مستقیم تقسیم می شود که مالیات بر حقوق و مالیات درآمد جزء دسته مالیات های مستقیم می باشند. مالیات حقوق یکی از انواع مالیات های مهم در کشور است و به همین دلیل فرآیند اجرای آن و همچنین دریافت مبالغ آن، نسبت به سایر مالیات ها بسیار سریع تر محاسبه و دریافت می شود.
شایان ذکر می باشد که با توجه به لایحه اصلاح قانون مالیات های مستقیم، از مجموع درآمد اشخاص حقیقی که بیش از یک شغل دارند مبلغی به عنوان مالیات کسر خواهد شد و به دولت واگذار می گردد. در این راستا نیز بر اساس قوانین وضع شده، میزان مالیات حقوق افراد دارای دو شغل، در زمانی که میزان در آمد آن ها بیش از یک میلیارد ریال باشد، پس از کسر هزینه های قابل قبول نسبت به کل درآمدی که به دست می آورند مشمول پرداخت مالیات است.بیش تر کسب وکارها و وبسایتها در فضای آنلاین به درگاه پرداخت اینترنتی امن نیاز دارند برای اطلاعات بیشتر از درگاه پرداخت یاری روی لینک کلیک نمایید.
میزان نرخ مالیات حقوق شغل دوم نیز در ماده 131 قانون مالیات ها تصویب شده و بر اساس آن افراد مبالغ را به دولت پرداخت می کنند. در این حالت تفاوتی ندارد که مجموع درآمد افراد از دو منبع باشد یا از چند منبع مختلف، و یا این که افراد معاف از مالیات هستند و یا نیستند! در هرصورت از حقوق این افراد مبلغ مالیات کسر خواهد شد. از جمله نکات مهمی که در این خصوص باید بدانید، به صورت زیر است:
- مالیات حقوق شغل دوم به کسانی که دارای دو شغل هستند، تعلق می گیرد
- افراد شاغل باید به صورت مستقیم به دولت مالیات بپردازند که به آن مالیات بر درآمد یا مالیات بر حقوق اطلاق می گردد
- تعداد مشاغلی که فرد در آن اشتغال دارد ملاک محاسبه مالیات نخواهد بود. بلکه میزان درآمد شخص است که تعیین می نماید میزان مالیات چقدر است
دریافت دو حقوق از سازمان های دولتی
ممکن است این سوال برای شما عزیزان به وجود بیاید، افرادی که به صورت هم زمان دو شغل دولتی دارند شامل چه قوانینی خواهد بود؟! آیا داشتن دو پرونده مالیاتی امکان دارد؟
برای پاسخ به این قبیل سوالات باید اشاره داشت که بر اساس قانون 43 تامین اجتماعی، فردی که دارای دو شغل است، امکان رد شدن بیمه از دو کارگاه برای ایشان وجود دارد که البته این موضوع مزیت های بسیاری را در زمان بیکاری و بازنشستگی برای افراد خواهد داشت. در این صورت نیز افراد می توانند دو پرونده مالیاتی داشته باشند و این موضوع هیچ گونه مشکلی ندارد! زیرا لازم است تا برای شغل دوم خود نیز مالیاتی را به دولت پرداخت نمایند! مگر آن که شغل آن ها معاف از پرداخت مالیات باشد. برای آشنایی با دستگاه حضور و غیاب روی لینک کلیک نمایید.
میزان مالیات حقوق شغل دوم
می توان اذعان داشت که در طول سال های گذشته، میزان یا مقدار مالیاتی که از حقوق کارمندان دولتی و خصوصی به عنوان مالیات حقوق کسر میشد، تفاوت داشت. در واقع میزان کسری مالیات از حقوق کارمندان دولت به اندازه 10 درصد بود و میزان کسری مالیات از حقوق کارمندان بخش خصوصی چیزی بین 10 تا 35 درصد بود (البته قوانین دیگری نیز در این راستا وجود داشت).
همین موضوع ناعدالتی مالیاتی را در جامعه افزایش می داد و باعث میشد تا افراد نسبت به این میزان مالیت اعتراضاتی داشته باشند. پس از آن میزان مالیات حقوق کارمندان دولتی و کارمندان بخش خصوصی یکسان سازی شد و تمامی آن ها با نرخ مشخص مشمول پرداخت مالیات به دولت شدند!
در این راستا نیز باید اشاره داشت که با توجه به ماده 131 قانون مالیات های مستقیم، نرخ و میزان در آمد اشخاص حقیقی به غیر از مواردی که بر اساس مقررات این قانون دارای نرخ مجزا می باشند، به شرح زیر خواهد بود:
- میزان درآمد تا دو میلیارد ریال، مشمول پرداخت مالیات سالانه به اندازه 15 درصد
- نسبت به مازاد دو میلیارد ریال در آمد تا چهار میلیارد ریال در آمد، مشمول پرداخت مالیات سالانه به میزان 20 درصد
- نسبت به مازاد چهار میلیارد ریال درآمد مشمول مالیات سالیانه به اندازه 25 درصد
در این راستا نیز باید اشاره داشت که میزان مالیات بر درآمد افراد حقیقی بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات مستقیم، در صورتی که میزان حقوق بر اساس دریافت حقوق ماهانه قانون کار باشد، معاف از پرداخت مالیات است! در این صورت برای افرادی که حقوقی بیشتر از قانون کار دریافت می کنند، میزان مالیات حقوق به صورت زیر محاسبه می شود:
- دریافت ۱۰ درصد مالیات برای حقوق بالاتر از قانون کار تا سقف مشخص ( بر اساس سقف تعیین شده در همان سال)
- دریافت ۱۵ الی ۳۰ درصد برای حقوق های بسیار بالاتر از سقف تعیین شده در همان سال
موارد ذکر شده در فوق، همه برای مالیات یک شغل است! میزان مالیات حقوق شغل دوم بر اساس زیر خواهد بود:
- حقوق ماهانه قانون کار در همان سال، دقیقا مانند مالیات شغل اول معاف از پرداخت مالیات خواهد بود.
- در خصوص حقوق ماهانه بیشتر از وزارت کار مشخص شده در همان سال و تا سقف 15 میلیون تومان، مشمول پرداخت 10 درصد مالیات
- حقوق شغل دوم 15 تا 25 میلیون تومان، مشمول پرداخت 15 درصد مالیات
- حقوق شغل دوم از 25 تا 35 میلیون تومان، مشمول پرداخت 20 درصد مالیات
معافیت مالیات حقوق شغل دوم
موضوع معافیت مالیات حقوق شغل دوم موضوع بسیار مهمی است که بسیاری از شما عزیزان سوالاتی را درباره آن، از کارشناسان و مشاوران مجموعه ما می پرسید! به صورت کلی در ابتدا باید اشاره داشت که بر اساس قوانین جدید در نظر گرفته شده، افراد یا همان اشخاص حقیقی که چند شغله هستند، در طول هر دوره تنها مجاز به استفاده از یک معافیت مالیاتی بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم خواهند بود. قوانین مربوط به مدتی است که اصلاح شده و تا قبل از اصلاحیه ها، افراد چند شغله می توانستند از تمامی معافیت های مالیاتی مربوط به هر کدام از مشاغل استفاده کنند که با اصلاحیه های جدید، این قوانین نیز برای چند شغله ها از بین رفت. می توان اذعان داشت که قانون مالیات بر حقوق برای افرادی که دارای دو شغل هستند، معافیت مالیاتی را تنها به یکی از شغل ها اختصاص می دهد.
بنابراین افراد در صورت داشتن چند شغل، لازم است که بر اساس درآمد خود مالیاتی را به دولت پرداخت نمایند و معافیت های مالیاتی تنها به یکی از شغل های ایشان تعلق می گیرد. در این راستا نیز افراد مشمول پرداخت مالیات برای دریافت معافیت مالیاتی برای دو شغل، موظف هستند تا در زمان مقرر شده، اظهار نامه های مالیاتی خود را به سازمان امور مالیاتی کشور تسلیم نمایند.
در اصلاحیه ای که برای قانون مالیات های مستقیم تنظیم شده است، به این موضوع پرداخته اند که میزان معافیت مالیات بر درآمد سالانه مشمول مالیات حقوق از یک یا چند منبع، به صورت سالیانه در قانون بودجه سنواتی تعیین خواهد شد. همچنین باید اشاره داشت که بر اساس اصلاحیه های جدید، یکسان سازی نرخ معافیت مالیاتی در بخش کارمندان دولتی و خصوصی در نظر گرفته شده است که این موضوع در قوانین گذشته وجود نداشت. از جمله نکات مهمی که باید در این خصوص بدانید، به شرح زیر است:
- درآمد سالانه مشمول مالیات مؤدیان که اظهارنامه مالیاتی خود را طبق مقررات تنظیم شده از سوی سازمان، در موعد مقرر ارسال شده است تا میزان معافیت تعیین شده در قانون بودجه سنواتی از پرداخت مالیات معاف و مازاد آن به نرخ های مشخص شده در ماده ۱۳۱ (اصلاحیه جدید این ماده) این قانون مشمول مالیات خواهد بود.
- بر اساس تبصره ۲ ماده ۱۰۱ قانون مالیات های مستقیم، به هنگامی که هر شخص حقیقی دارای بیش از یک شغل باشد. مجموع درآمد واحدهای شغلی وی با کسر فقط یک معافیت موضوع این ماده مشمول مالیات نرخ مذکور در ماده ۱۳۱ این قانون است. بنابراین باید بیان کرد که تنها یک معافیت به مجموع کل درآمدهای ایشان تعلق می گیرد.
شغل های دوم معاف از پرداخت مالیات
در بخش قبل در خصوص معافیت های مالیات حقوق شغل دوم اطلاعاتی را در اختیار شما عزیزان قرار دادیم. در این راستا ممکن است این سوال برای شما به وجود بیاید که آیا شغل های دومی نیز وجود دارند که معاف از پرداخت مالیات باشند!؟ برای پاسخ به این سوال باید اشاره داشت که یک سری مشاغل وجود دارد که چه شغل اول افراد باشد و چه شغل دوم آن ها، معاف از پرداخت مالیات هستند. این مشاغل به شرح زیر خواهند بود:
1) انتشاراتی ها:
انتشاراتی ها خود شامل چندین شغل می شوند. مشاغلی که در زمینه انتشاراتی جای می گیرند، شامل پخش و نشر کتاب، خطاطی، حروف چینی، طراحی جلد، صفحه آرایی، باز نویسی، تالیف، تحقیق و ... خواهند بود. این مشاغل برای فرهنگ سازی بیشتر در جامعه، معاف از پراخت مالیات خواهند بود
2) مشاغل فعال فرهنگی:
یک سری مشاغل فرهنگی فعال نیز بر اساس قوانین وضع شده، معاف از پرداخت مالیات به دولت است. این مشاغل فرهنگی شامل راه اندازی کتابخانه عمومی و مدیریت آن، انواع جشنواره ها، نمایشگاه ها، مراسمات هنری و فرهنگی، مسابقات تلاوت قرآن، شب های شعر، مجالس بررسی و نقد فیلم و آثار هنری خواهد بود.
3) مشاغل مطبوعاتی:
در این راستا مشاغلی که مرتبط با مطبوعات و روزنامه و ... هستند، معاف از پرداخت مالیات می باشند. این مشاغل شامل عکاسی، تفسیر، تولید و پردازش اخبار و اطلاعات، نویسندگی، گزارش گیری، تفسیر و نقد اخبار، نشر و پخش مطبوعات است.
4) مشاغل هنری:
برای مشاغل هنری نیز قوانین خاصی وضع شده و افرادی که در این مشاغل فعالیت دارند، معاف از پرداخت مالیات خواهند بود. این مشاغل شامل آهنگسازی، خوانندگی، نوازندگی، تدوین گری، فیلم نامه نویسی، انیمیشن، بدل کاری، مجمسه سازی و نمایش های عروسکی و ... است.
نحوه اطلاع سازمان مالیات از شغل دوم
همان گونه که می دانید، بسیاری از سازمان ها و شرکت ها به هنگام استخدام نیرو و کارمند، یک سری مدارک هویتی خاص را از فرد کارجو به منظور احراز هویت دریافت می کنند. در این راستا نیز فرد در حال استخدام، چه برای شغل اول خود باشد و چه برای شغل دوم، لازم است تا برای تایید هویت خود، کد ملی و دیگر مدارک شناسایی خود را در اختیار شرکت قرار دهد.
از این طریق شرکت مربوطه نیز به منظور استخدام کارجو به عنوان یک کارمند رسمی برای شرکت، مدارک ایشان را به منظور محاسبه حقوق و رد کردن بیمه در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار خواهد داد. بدین ترتیب نیز سازمان امور مالیاتی کد ملی فرد را ثبت می نمایند و در صورت داشتن شغل دوم، مالیات حقوق شغل دوم را نیز برای ایشان ثبت خواهد کرد.
سخن پایانی:
در این مقاله از وب سایت دایاوو سعی کردیم تا به سوال پر تکرار شما عزیزان یعنی مالیات حقوق شغل دوم به چه کسانی تعلق می گیرد و چگونه محاسبه می شود؟ بپردازیم. برای کسب اطلاعات بیشتر به وب سایت ما مراجعه کرده و با کارشناسان و مشاوران در این خصوص مشورت فرمایید.