مالیات حق الوکاله نوعی مالیات مرتبط با درآمد است که برای وکلای دادگستری تعیین می شود و به واسطه آن افراد می توانند در قالب ابطال تمبر، چیزی در حدود 5 درصد را از حق الوکاله خود را به عنوان مالیات پرداخت کنند.
همه چیز درباره مالیات حق الوکاله
گاهی اوقات یک موکل سعی می کند هزینه های وکیل خود را برای طلاق از طریق تجارت خود بپردازد، اما هزینه وکلای مربوط به طلاق یک هزینه تجاری نیست و بنابراین غیر قابل کسر است. هزینه‌های وکلا که در رابطه با طلاق متحمل می شوند، عموماً هزینه های شخصی هستند، حتی اگر دعوا ممکن است پیامد های تجاری مهمی داشته باشد. به عنوان مثال، اگر پرداخت هایی به منظور حمایت از یک کسب و کار خانوادگی هزینه شود، همچنان شخصی تلقی می شوند .
1- هزینه های وکیل متحمل شده در رابطه با طلاق در شرایط معدودی قابل کسر است. هنگامی که کسر می شود، هزینه های وکیل به عنوان کسورات متفرقه تلقی می شود. آنها فقط تا حدی قابل کسر هستند که از 2٪ درآمد ناخالص تعدیل شده مالیات دهندگان تجاوز کنند و زمانی که درآمد ناخالص تعدیل شده از مقدار معینی بیشتر شود مشمول حذف تدریجی می شوند.
2- آنها را نمی توان در محاسبه حداقل مالیات جایگزین در نظر گرفت. به منظور استفاده از قانون 2 درصد، مشتری باید تمام هزینه های قانونی قابل کسر را در یک سال پرداخت کند. هزینه‌های وکیل و سایر هزینه‌های دادرسی تا حدی کسر می‌شوند تا درآمدی را ایجاد کنند که در درآمد ناخالص گیرنده لحاظ شود. از آنجایی که حمایت از همسر در درآمد ناخالص گنجانده می شود، هزینه هایی که برای دریافت حمایت از همسر یا جمع آوری حمایت های متخلف از همسر کسر می شود.
3- حق الزحمه حسابدار ممکن است تا حدی که کار آنها شامل دریافت حمایت همسر از جمله کارهای مربوط به تعیین جریان نقدی واقعی طرفین باشد، مشمول مالیات باشد. هزینه های انجام شده برای استخدام یک متخصص مانند مشاور حرفه ای نیز ممکن است به میزانی که برای دریافت سفارش حمایت از همسر استفاده شده است، کسر شود.
4- هزینه های مربوط به درخواست تغییر حمایت همسر توسط گیرنده پرداخت نیز از مالیات کسر می شود. هزینه های وکیل متحمل شده برای به دست آوردن سود در طرح بازنشستگی همسر کارمند نیز قابل کسر است. هزینه های وکیل متحمل شده برای دریافت حق امتیاز، باقیمانده و سایر درآمدهای مشمول مالیات مشتری نیز ممکن است کسر مالیات باشد. هزینه ها نیز تا حدی کسر می شوند که برای مشاوره برنامه ریزی مالیاتی پرداخت می شود.
مالیات حق الوکاله چند درصد است؟
برای اینکه متوجه شویم مالیات مرتبط با حق الوکاله چند درصد است، باید به ماده 103 قانون مرتبط با مالیات مراجعه کنیم و بندهای هر یک را مورد ارزیابی و بررسی قرار دهیم. این موارد به شرح زیر است:
1. در دعاوی کیفری یا خصوصی وکیل باید برای هر کدام 5 درصد حق الوکاله برای پرداخت مشخص کند.
2. اگر موضوع قانونی وکالت مالی نباشد، وکیل باید 5 درصد حق الوکاله به عنوان مالیات پرداخت کند.
نکات قابل توجه در بررسی حق الوکاله
توصیه های زیر در رابطه با حق الوکاله ممکن است به برنامه ریزی مالیاتی یا تولید درآمد اختصاص یابد:
1. هزینه های ایجاد یک تقسیم اموال برای ایجاد اثرات مالیاتی مورد نظر به عنوان مثال، مشاوره در مورد: جابجایی محل سکونت، حذف مالیات یک بار سود سرمایه برای مالیات دهندگان 55 سال و بالاتر، و غیره.
2. هزینه های تعیین مبنای تعدیل شده دارایی ها در تسویه ملک.
3. هزینه های برنامه ریزی نفقه یا قرارداد مستمری برای جلوگیری از برخی محدودیت ها در حمایت از همسر.
4. هزینه های برنامه ریزی دارایی که عواقب مالیات بر دارایی و هدیه مناسب را برای پرداخت یا دریافت پشتیبانی یا تقسیم املاک تضمین می کند.
5. هزینه های تهیه یک توافق نامه تسویه حساب برای اطمینان از پرداخت های پشتیبانی قابل کسر در طول دوره جدایی.
6. هزینه های حداکثر کردن بخش قابل کسر حمایت از همسر یا به حداقل رساندن بخش مشمول مالیات حمایت از همسر.
7. هزینه های تخصیص معافیت های وابستگی
8. هزینه های اخذ مشاوره در مورد عواقب مالیاتی طلاق یا سند جدایی؛ یا جمع آوری اطلاعات برای تهیه واقعی اظهارنامه مالیاتی.
9. هزینه های متحمل شده در ایجاد یا دفاع از عنوان مالکیت ممکن است به صورت سرمایه گذاری شده و به اساس دارایی اضافه شود
بهترین راه برای رسیدگی به حق الوکاله وکیل، مشخص کردن جداگانه خدماتی است که شامل مشاوره مالیاتی و تولید یا جمع‌آوری درآمد می‌شود. وکیل، با مشاوره یک حسابدار، باید در پایان پرونده نامه ای را برای مشتری ارسال کند که به صراحت خدمات قابل کسر در مقابل خدمات غیر قابل کسر ارائه شده را مشخص کند. در صورتی که کسورات مشتری مورد مناقشه باشد، IRS باید چنین نامه تخصیصی را به عنوان مدرک دریافت کند. با برنامه ریزی مالیاتی، طرفین می توانند از معافیت مالیاتی حق الوکاله برای تخصیص هزینه بین همسران استفاده کنند.
آیا هزینه های قانونی حق الوکاله از مالیات کسر می شود؟
یک صاحب کسب و کار با وکیل خود ملاقات می کند تا در مورد یک موضوع حقوقی معلق صحبت کند. چه به دلایل شخصی یا مسائل مربوط به کسب و کار وکیل استخدام کنید، هزینه های حقوقی می تواند به سرعت افزایش یابد. بسیاری از افراد و مشاغل تعجب می کنند که آیا می توان این هزینه ها را از اظهارنامه مالیاتی آنها کسر کرد. در حالی که هزینه های حقوقی شخصی به طور کلی قابل کسر مالیات نیستند، هزینه های قانونی مربوط به تجارت اغلب قابل کسر هستند. برای اطمینان از انطباق و به حداکثر رساندن کسورات خود، عاقلانه است که با یک مشاور مالی با تخصص مالیاتی مشورت کنید که می تواند راهنمایی های متناسب با موقعیت منحصر به فرد شما ارائه دهد.
• چه هزینه های حقوقی قابل کسر مالیات هستند؟
خدمات درآمد داخلی (IRS) به مالیات دهندگان این امکان را می دهد تا هزینه های قانونی مرتبط با تجارت یا تجارت خود را به عنوان کسر در اظهارنامه مالیاتی خود در نظر بگیرند. بنابراین، یک مالک که با مراحل تخلیه یا اختلاف قراردادی با مستاجر دست و پنجه نرم می کند، می تواند به طور بالقوه این هزینه ها را کسر کند. به همین ترتیب، هزینه های حقوقی مرتبط با ادعای مشاوره مالیاتی یا انواع خاصی از دعاوی ممکن است کسر شود. با این حال، وضعیت معافیت مالیاتی به موقعیت های مالیات شخصی نیز بستگی دارد و لایه دیگری از پیچیدگی را به ترکیب اضافه می کند. هزینه های قانونی مرتبط با انواع هزینه ها و مطالبات زیر معمولاً قابل کسر مالیات هستند:
1. هزینه های تجاری
هزینه های قانونی که برای عملیات تجاری "معمولی و ضروری" هستند، مانند موارد مربوط به مذاکرات قرارداد، اختلافات کارکنان و مسائل مربوط به انطباق معمولاً قابل کسر هستند. یک صاحب کسب و کار کوچک را در نظر بگیرید که در حین مذاکره با یک تامین کننده، هزینه های قانونی را متحمل می شود. این هزینه ها معمولاً می توانند به عنوان هزینه های تجاری به کسر مالیات تبدیل شوند.
به طور مشابه، هزینه های حقوقی مرتبط با حل و فصل اختلاف کارکنان یا اطمینان از رعایت مقررات صنعت نیز معمولاً قابل کسر است. با استفاده استراتژیک از این کسرها، مشاغل می توانند بدهی مالیاتی خود را کاهش دهند و بر ارزش برنامه ریزی مالیاتی کامل در عملیات تجاری موفق تأکید بیشتری کنند.
2. مالیات کسب و کار
هنگامی که مشاغل به مشاوره حقوقی در مورد مسائل پیچیده مالیاتی نیاز دارند یا در یک اختلاف مالیاتی مربوط به IRS به نمایندگی نیاز دارند، هزینه های پرداخت شده به طور کلی به عنوان هزینه کسب و کار کسر می شود. هزینه های برنامه ریزی مالیاتی و آماده سازی نیز معمولاً کسر می شوند.
حقایق مهم در مورد رفتار مالیاتی هزینه های وکیل
وقتی کسی در موقعیتی باشد که علیه دیگری شکایت کند، وکلا اغلب برای ارائه وکالت بر اساس هزینه احتمالی استخدام می شوند. در چنین حالتی، وکیل تنها در صورتی حقوق می گیرد که در پیگیری ادعای خود موفق باشد. در غیر این صورت، آنها هیچ غرامتی برای خدمات خود دریافت نمی کنند. اگر پرونده به نفع مالیات دهندگان خاتمه یابد، و منجر به صدور حکمی شود که در آن حق الوکاله آنها از عواید کسر شده است، آنها اغلب این تصور را دارند که آنها فقط ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد خالص حاصل از تسویه حساب خود هستند. اما همیشه هم به این صورت نیست.
تا سال 2005، دادگاه ها در مورد نحوه رسیدگی به این وضعیت تقسیم شده بودند. برخی از دادگاه‌ها حکم کردند که 100٪ تسویه حساب باید در درآمد مالیات دهندگان لحاظ شود و هزینه وکالت احتمالی به عنوان کسر اقلام متفرقه در نظر گرفته شود. دادگاه های دیگر به این نتیجه رسیدند که هزینه های احتمالی به‌طور کامل از درآمد ناخالص مستثنی شده اند، زیرا این مبالغ در واقع به جای مالیات‌دهنده متعلق به وکیل بوده است.
در سال 2005، دادگاه عالی این بحث را حل و فصل کرد که تصمیم گرفت تمام درآمدهای بازیابی شده در دعوا مشمول مالیات تلقی می شود، از جمله بخشی که به وکیل پرداخت می شود. تصمیم دادگاه بر اساس قاعده ای در قانون مالیات که بیان می کند که درآمدی مشمول مالیات است که فرد آن را به دست آورده است و نمی توان آن را به شخص دیگری واگذار کرد تا از پرداخت مالیات اجتناب شود.
خوشبختانه، برای برخی از مالیات دهندگان، قانون ایجاد مشاغل شکافی را ایجاد کرد که امکان کسر بالاتر از خط را برای هزینه های وکالت و هزینه های دادگاه مرتبط در برخی موارد محدود فراهم می کند. برای مالیات دهندگان بسیار مهم است که قبل از انعقاد چنین توافقی، پیامدهای مالیاتی هر تسویه حسابی را که به آنها پیشنهاد می شود، همراه با هزینه های وکالت احتمالی مربوطه در نظر گرفته و درک کنند.
آیا هزینه های وکالت قابل کسر است؟
پاسخ این است به عوامل مختلفی بستگی دارد. برای بازگشت های تجاری، هزینه های وکالتی که یک کسب‌وکار برای امور تجاری متحمل می شود، اغلب به عنوان هزینه های کسر مالیات در نظر گرفته می شود. سوال واقعی در رابطه با اظهارنامه مالیاتی شخصی مطرح می شود. قبل از قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA)، هزینه های وکالت به عنوان یک کسر جزئی متفرقه با محدودیت 2٪ کسر می شد. هزینه های حقوقی شخصی که قابل کسر هستند:
- استخدام
- حقوق شهروندی
تمام هزینه های حقوقی شخصی دیگر کسر نمی شود، از جمله موارد زیر:
- حضانت فرزندان
- نقض عهد برای ازدواج
- اتهامات مدنی یا کیفری ناشی از رابطه شخصی
- تهیه وصیت نامه
- دعاوی ملکی یا تسویه ملک در طلاق حتی اگر نتیجه دادرسی قانونی از بین رفتن اموال درآمدزا باشد
- هزینه های قانونی مربوط به تولید یا جمع آوری درآمد مشمول مالیات یا دریافت مشاوره مالیاتی
- خسارات ناشی از صدمات شخصی (به جز برخی ادعاهای افشاگر و ادعاهای تبعیض غیرقانونی)
نحوه محاسبه مالیات حق الوکاله
برای اینکه بتوانیم مالیات حق الوکاله را محاسبه کنیم، در درجه اول باید بتوانیم از ماده 103 قانون مالیاتی استفاده کنیم و مطابق با آن بندها پیش رویم. این ماده عنوان کرده است که در هر کلاسه پرونده مالیاتی، وکلا موظف هستند 5 درصد از حق الوکاله خود را به عنوان مالیات پرداخت کنند.
1- این قوانین پرداخت بسته به نوع موضوع کیفری، حقوقی و مالی یا غیرمالی متغیر است. از این 5 درصد پرداخت شده از سمت وکلا، یک چهارم آن سهم کانون وکلاست و مابقی آن به عنوان سهم حمایت از کلا پرداخت می شود.
2- تنها پرداخت حق الوکاله به معنای اتمام کار نیست، باید وکلا نسبت به ثبتنام اظهارنامه مالیاتی خود هم اقدام کنند و در نهایت مالیات نهایی خود را به اداره مالیات بپردازند.
سخن پایانی
در مجموع مالیات حق الوکاله نوعی مالیات بر درآمد است که وکلای دادگستری موظف هستند در هر پرونده مالیاتی یا کیفری بخشی از دستمزد خود را در حدود 5 درصد به عنوان مالیات به کانون وکلا و حمایت از وکلا بپردازند. در کنار آن لازم است حتما فرم های مرتبط با اظهارنامه های مالیاتی هم پر کنند تا مالیات نهایی برای آن ها به اداره مالیات پرداخت شود. مشاوره با افراد خبره و آگاه در این حوزه کمک شایانی به شما در این زوند می کند. سعی کنید آگاهی و دانش حقوقی خود را در این حوزه بالا ببرید.