مالیات مشاغل خودرویی چگونه محاسبه و پرداخت می شود؟

برای محاسبه و پرداخت  مالیات مشاغل خودرویی، ابتدا باید مشخص کنیم که چه کسانی مشمول این مالیات هستند. افراد مشمول مالیات خودرویی عبارتند از افرادی که مالک خودروهای باری عمومی یا تاکسی هستند. این مالیات بر اساس درآمد حاصل از فعالیت های خودروی محاسبه می شود.

برخی خودروها مانند تاکسی‌ها و وانت‌های باربری مشمول مالیات هستند، همچنین خودروهایی که برای فعالیت‌های غیرشغلی مانند فروش محصولات استفاده می‌شوند، معمولاً این نوع مالیات‌ها را مشمول می‌ باشند.

اگر بیش از یک دستگاه خودرو دارید، باید برای هر دستگاه  25 درصد مالیات را پرداخت شود.

محاسبه مالیات  بر اساس درآمد حاصل از فعالیت های مرتبط با خودرو محاسبه می شود. این درآمد می‌تواند شامل درآمد حاصل از حمل و نقل مسافران یا بار باشد.

بنابراین مالکان خودرو باید در پایان هر سال مالیات خود را محاسبه و اظهارنامه مالیاتی خود را تهیه کنند. سپس با مراجعه به دفاتر پست یا پیشخوان های خدمات دولتی، مالیات خود را پرداخت می کنند. حداکثر زمان برای ارائه اظهارنامه توسط مالکان خودروها تیر ماه است. در صورتی که پول خودرویی به موقع نپرداخته شود، ممکن است جریمه شود. جزئیات این جرایم در قوانین مالیاتی مشخص شده است. دراین مقاله همراه ما باشید تا مالیات مشاغل خودرویی چگونه‌ محاسبه و پرداخت می شود، بیشتر آشنا شوید.

مالیات مشاغل خودرویی چیست؟

مالیات  مشاغل خودرویی یکی از انواع مالیات است که بر روی کسب و کارهایی  که از طریق کسب درآمد از خودرو انجام می شود. این مالیات شامل خودروهایی می‌شود که برای حمل و نقل مسافران (مانند تاکسی)، حمل و نقل بار (مانند کامیون‌ها)، و فعالیت‌های راه‌سازی استفاده می‌شوند. مالکان این نوع خودروها موظف هستند در پایان هر سال مبلغ خود را از طریق اظهارنامه مالیاتی ارائه دهنده و سپس مالیات مقطوع بر اساس ارزیابی اعلام شده توسط سازمان امور مالی بپردازند.

صاحبان پروژه های مرتبط با خودرو، باید بر اساس درآمد کسب شده در سال جاری، اقدام به تکمیل اظهارنامه مالیات بر درآمد خودرو در همان سال یا برای تعیین فرم مالیات مقطوع صاحبان شرکت خودرو (مطابق ثبت ماده 100) نشود.

در مواردی که فردی وانت و وسایل نقلیه مشابه را برای و کارهایی مانند فروش و حمل بار و فعالیت های مشابه استفاده می کند، معمولاً مشمول قوانین مالیاتی مرتبط با کسب و کار محصولات خودرویی نمی شود.

نحوه محاسبه مالیات بر خودرو

محاسبه مالیات مشاغل بر خودرو، ابتدا باید مشخص کنیم که چه کسانی شامل این نوع مالیات هستند و سپس به روش محاسبه مالیات بپردازیم. بر اساس اطلاعات ارائه شده، مازاد بر هزینه خودروها برای خودروهایی است که فعالیت های شغلی آن ها با استفاده از خودرو در جابجایی مسافر و حمل و نقل و یا فعالیت های مربوط به وسایل نقلیه یا ماشین آلات است. اما صاحبان خودروهایی مانند انواع وانت و نظایر آن هستند که به فعالیت‌های دیگری مانند فروش اجناس و تره‌بار و… با نقل و انتقال خود کار دارند، مشمول قانون مالیات خودرویی نبوده و مکلف به ثبت‌نام در نظام مالیاتی به عنوان شخص حقیقی صاحب کسب و کار می‌پردازد. اجناس و تره‌بار و…) و انجام تکالیف قانونی مرتبط حساب خواهند شد.

مالیات مشمول: صاحبان خودروهایی که فعالیت اصلی آن‌ها جابجایی مسافر، حمل و نقل بار، یا فعالیت‌های مرتبط با وسایل نقلیه یا ماشین آلات است.

معافیت‌ها: صاحبان مشاغل خودرویی میزان درآمد ارائه خدمات آن‌ها را در سال 1402 بیش از صد و پنجاه برابر ماده 84 ق.م.م (18 میلیارد تومان) بوده است، از مالیات مقطوع استفاده نمی‌شود.

مالیات مقطوع: برای صاحبان کارمندان خودرویی که مجموع دریافت خدمات آن‌ها در سال 1402 کمتر از 180,000,000,000 ریال بوده است، امکان استفاده از مالیات مقطوع وجود دارد.

تعیین درآمد ناخالص: شروع محاسبات مالیاتی با تعیین درآمد ناخالص از طریق جمع آوری کلیه درآمدها و مزایای اقتصادی یک فرد یا کسب و کار.

کسر معافیت‌ها: برای تعیین درآمد ناخالص، معافیت‌های قانونی مانند معافیت‌های بیمه‌ای و سایر کسورات مجاز از این مبلغ کسر می‌شوند تا حقوق مشمول مالیات به دست آید.

نرخ ارزیابی: بر اساس سطح درآمد، نرخ‌های اعمال می‌شود. برای درآمدهای تا سقف 39 میلیون و 600 هزار تومان، معافیت کامل از حفظ امنیت است. درآمدهای بالاتر با نرخ های پلکانی 15، 20 و 25 درصدی مشمول مالیات خواهند شد.

آیا برای پرداخت  مالیات مشاغل بر خودرویی، میزان درآمد سالانه مورد نیاز است؟

محاسبه مالیات مشاغل بر خودرویی در ایران، میزان درآمد سالانه مورد نیاز است. این مالیات بر اساس دو روش اصلی محاسبه می شود:

مالیات مقطوع: برای صاحبان کارخانجات خودرویی که مجموع درآمد یا فروش ناخالص خدمات آنها را در سال کمتر از 67.200.000.000 ریال باشد، می‌توان از مالیات مقطوع استفاده کرد. این روش به میزان پرداخت ثابت بر اساس تعداد و انواع خودروهای موجود در اختیار صاحب کار و نیازی به ارائه گزارش مالیاتی نیست.

مالیات بر درآمد: برای یک صاحب کار خودرویی که سالانه بالای 67.200.000.000 ریال درآمد داشته باشد یا دیگری انتخاب شود، بر اساس میزان درآمد حاصل از فعالیت های خودرویی محاسبه می شود. در این روش، صاحبان سرمایه باید اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند و مالیات بر اساس درآمد را اعلام کنند و مطالب را اعلام کنند.

برای محاسبه مالیات بر درآمد، صاحبان کار خودرویی باید اطلاعات مربوط به درآمد خود را در سامانه مالیاتی ارائه دهندگان ارائه دهند. این اطلاعات شامل میزان درآمد حاصل از فعالیت های خودرویی، تعداد و انواع خودروهای موجود در اختیار و سایر اطلاعات مالی مرتبط است. پس از ارائه اظهارنامه، مالیات بر اساس قوانین و نرخ های مالیاتی مربوط به محاسبه و مطالبه می شود.

در کل، برای پرداخت هزینه برای مفاصا حساب مالیاتی خودرو، نیاز به اطلاع از میزان درآمد سالانه و رعایت قوانین و مقررات مالیاتی است. صاحبان مشاغل خودرو می‌توانند با مراجعه به سایت های رسمی سازمان مالیاتی یا مشاوره با متخصصین مالی، اطلاعات دقیق‌تری در این زمینه دریافت کنند.

قوانین مالیاتی مشاغل  خودرو

قوانین مالیاتی خودرویی در ایران بر اساس منابع موجود به شرح زیر است:

• مالیات بر صاحبان مشاغل خودرویی که درآمد سالانه آنها بیش از 180,000,000,000 ریال باشد، باید اظهارنامه مالیاتی تکمیل کننده و مالیات آنها با نرخ مشخص در ماده 131 قانون مالیات های مستقیم و مطالب می شود.

• خودروهایی که میزان کارکرد آنها کمتر از میزان مالیات بر درآمد در سال عملکرد باشد، از پرداخت مالیات معاف هستند. سقف معافیت مالیات در سال 1402 معادل 475,000,000 ریال بود.

• صاحبان خودروهایی که فعالیت های شغلی آنها به استفاده از خودرو در جابه‌جایی مسافر و حمل و نقل و یا فعالیت های مربوط به وسایل نقلیه یا ماشین آلات مربوطه است، استفاده از مالیات مقطوع خودرویی هستند.

• صاحبان خودروهایی که به فعالیت‌های دیگری مانند فروش اجناس و تره بار و ... با مالیات نقل و انتقال خودرو خود، صاحبان خودروهایی هستند که دارای مالیات مقطوع خودرویی هستند و باید اظهارنامه مالیاتی تکمیل کنند.

• مالیات عملکرد صاحبان وسایل نقلیه عمومی تا حجم 7 تن، برای عملکرد سال 1402 که در سال 1403 پرداخت می شود، بر اساس شرایط محل زندگی آنها محاسبه می شود.

• صاحبان وسایل نقلیه با ظرفیت بیش از 7 تن، باید اظهارنامه مالیاتی تکمیل کنند.

• دارندگان تاکسی و وانت بار که مالک بیش از یک خودرو از سایر خودروها هستند، مالیات خودروهای بعدی با احتساب مالیات خودرو همراه با 25% افزایش و به صورت مقطوع در نظر گرفته می‌شود.

نرخ مالیات بر خودرویی به صورت سالانه و بر اساس معیارهای حسابداری توسط سازمان امور مالیاتی اعلام می شود.

مراحل  تکمیلی مالیات  مشاغل بر درآمد خودرو

برای محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد خودرویی، باید چند مرحله را طی کرد:

ثبت نام در سامانه های الکترونیکی : کلیه صاحبان مشاغل خودرویی ملزم به ثبت نام در سامانه های الکترونیکی سازمان مالیاتی و تشکیل پرونده مالیاتی هستند. این فرآیند به گزارش‌ها و منابع درآمدی، انتخاب گزینه اظهارنامه شامل درآمد، تکمیل فرم یا پذیرش و تکمیل فرم ثبت ماده 100، و در نهایت پرداخت یا میزان پرداخت مالیات  است.

محاسبه ارزش بر اساس درآمد: مالیات شخصی خودرویی بر اساس میزان درآمد حاصل از محاسبه می‌شود. در صورت کسب درآمد از فعالیت های اقتصادی خودرویی بیش از 180,000,000,000 ریال در سال 1402 بوده است، صاحبان این مالک موظف به تکمیل اظهارنامه مالیاتی بر اساس گروه بندی مالیاتی هستند. مالیات آنها با نرخ ماده 131 قانون مالیاتهای مستقیم و مطالبه خواهد شد.

معافیت ها و مالیات مقطوع: برخی از خودروها که میزان کارکرد آنها از میزان مالیات بر درآمد در سال عملکرد باشد، از پرداخت مالیات معاف است. همچنین، صاحبان خودروهایی که فعالیت های شغلی آنها به استفاده از خودرو در جابه‌جایی مسافر و حمل و نقل و یا فعالیت های مربوط به وسایل نقلیه یا ماشین آلات مربوطه است، می توانند از مالیات مقتضی از وسایل نقلیه استفاده کنند.

مهلت پرداخت مالیات : صاحبان کار خودرویی موظفند تا پایان خرداد ماه نسبت به تکمیل اظهارنامه مالیاتی خود و یا تکمیل فرم مالیات مقطوع و دریافت قبض پرداخت مالیات خود اقدام کنند. آخرین تکمیل و ارسال اظهارنامه عملکرد صاحبان خودرو و یا استفاده از تسهیلات ثبت ماده 100 برای صاحبان خودروهای خودرویی برای عملکرد سال 1402 و همچنین پرداخت مالیات متعلقه، پایان روز پنجشنبه 31 خرداد ماه 1403 است.

برای اطمینان از قوانین و مقررات مالیاتی و احتمال کاهش خطاهای مالیاتی، توصیه می شود از نرم افزار سامانه مودیان ومشاوره با مشاوران حرفه ای استفاده شود.

عوامل محاسبه در تعیین مالیات مشاغل  بر خودرو

عوامل تعیین شده در تعیین مالیات مشاغل خودرویی شامل موارد متعددی است که اطلاعاتی از منابع مختلف دریافت می‌کند، می‌توان به شرح زیر خلاصه کرد:

نوع خودرو: نوع خودروها از جمله خودروهای باری، مسافربری، حمل و نقل عمومی، صنعتی و راه‌سازی، تاثیر مستقیم بر میزان مالیات دارد.

مدت زمان کارکرد خودرو در سال: مدت زمانی که خودرو در سال مورد استفاده قرار گرفته است، می‌تواند در محاسبه نقش داشته باشد.

استان محل استفاده خودرو: شرایط جغرافیایی و اقتصادی استان محل خودرو نیز در محاسبه مالیات خودرویی تاثیر گذار است. ساکنان هر استان با توجه به میزان درآمد عمومی و سطح زندگی خود، همچنین استهلاک خودروها در آن استان، درصدی از مالیات تعیین شده را می‌پردازند.

سال تولید (مدل خودرو) گ: مدل و سال تولید خودرو نیز می‌تواند در محاسبه مالیات باشد.

علاوه بر این، برخی از صاحبان خودروهایی که مجموع یا درآمد مالیات فروش خودرو ناخالص خدمات آنها را در سال 1402 کمتر از 67.200.000.000 ریال بوده است، می‌توانند از مالیات مقتضی خودرویی استفاده کنند. این مالیات مقطوع مربوط به وجوه نقل و انتقالات ملک، خودرو، سهام و مطابق ماده 100 قانون مالیات‌های مستقیم است، صاحبان این کارها از ارائه تکالیفی مانند ارسال اظهارنامه مالیاتی و نگهداری دفاتر مالی معاف هستند.

در صورتی که پول خودرویی به موقع پرداخت شود، جریمه های متعددی می شود. برای مثال، در صورت عدم پرداخت مالیات تا موعد مقرر، 30 درصد به مبلغ پول اضافه می شود. به ازای هر ماه دیرکرد نیز 2.5 درصد دیگر به مبلغ مالیات اضافه و بایستی توسط مالکت پرداخت می شود.

برای اطلاع از میزان محاسبه هزینه خودرویی و نرخ های مربوطه، بهتر است به سایت رسمی سازمان امور مالیاتی مراجعه کنید یا با مشاوره حرفه ای انجام دهید، زیرا این اطلاعات ممکن است سالانه تغییر کند.

آیا مالیات  مشاغل خودرویی برای همه متفاوت است؟

بله، مالیات بر مشاغل خودرویی برای همه متفاوت است و به قوانین و مقررات مالیاتی هر کشور بستگی دارد. در ایران، برای مثال، مالیات بر درآمد از خودرویی بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم محاسبه می‌شود و شامل تمام افراد حقیقی می‌شود که از طریق کسب درآمد از طریق خودرو می‌شوند. این شامل مالکان خودروهای باری، مسافربری، حمل و نقل عمومی، صنعتی و راه‌سازی می‌شود.

نکات کل

قوانین محلی: قوانین و مقررات مالیاتی در هر کشور متفاوت است و بنابراین، میزان مالیات بر خودرویی نیز متفاوت خواهد بود. برای مثال، در ایران، مالیات بر درآمد از خودرویی بر اساس قانون مالیات های مستقیم می باشد.

معافیت‌ها: برخی از کشورهای معافیت‌هایی برای برخی از کسب‌وکارها یا کسانی که در زمینه‌های فعال خاص هستند، می‌سازند. به عنوان مثال، در ایران، در سال 1403، میزان معافیت برابر با 475,000,000 ریال اعلام شده است.

شغل مشمول: کلیه اشخاص حقیقی که شغل و درآمد دارند مشمول پرداخت مالیات بر درآمد، می‌باشند. این شامل اصناف، کسبه، کارخانه‌ها، کارگاه‌های تولیدی و صاحبان چشمی است که به کارگاه‌های آزاد می‌پردازند.

مالیات بر درآمد خودرویی برای همه متفاوت است و به قوانین و مقررات مالیاتی هر کشور می رسد. برای محاسبه رقم  مالیات بر درآمد خودرویی، باید به قوانین محلی کشور مراجعه کنید و در صورت نیاز، با یک مشاور مالیاتی مشورت کنید.

جمع بندی

مالیات خودرویی بر اساس درآمد حاصل از فعالیت های تجاری خودرویی محاسبه و پرداخت می شود. مالکان خودروهای تاکسی، وانت بار، و سایر خودروهایی که برای فعالیت های تجاری مورد استفاده قرار می گیرند، مشمول این مالیات هستند. برای محاسبه و پرداخت مالیات،  توصیه می شود قبل از انجام هر گونه اقدام مالیاتی، با یک مشاور مالیاتی یا اطلاعات رسمی  از سایت سازمان امور مالیاتی مراجعه کنید.