مالیات نزولی چیست؟

مالیات نزولی مالیاتی است که به طور یکسان اعمال می شود و درصد بیشتری از درآمد را از افراد کم درآمد می گیرد. سیستم مالیاتی نزولی با مالیات تصاعدی مخالف است که درصد بیشتری از مالیات را از افرادی که بیشترین درآمد را دریافت می کنند، می گیرد. با مالیات نزولی، بار مالیاتی با افزایش درآمد کاهش می یابد، به این معنی که افرادی که درآمد بیشتری دارند مالیات کمتری می پردازند.

برخی از نمونه‌های مالیات نزولی شامل مالیات بر فروش، مالیات بر گاز و مالیات بر حقوق و دستمزد است.

• مالیات نزولی نوعی مالیات است که بدون توجه به درآمد محاسبه می شود که افراد با درآمد کم و بالا به یک میزان پرداخت می کنند.
• این نوع مالیات بار بیشتری را بر دوش افراد کم درآمد وارد می کند تا افراد پردرآمد. اساساً این مالیات هزینه ثابتی را در نظر می گیرد که درصد بیشتری از دستمزد فقرا را نسبت به دستمزد پردرآمدها در بر می گیرد.
• سیستم نزولی با سیستم افزایشی که در آن افراد با درآمد بالاتر درصد بیشتری از مالیات بر درآمد را نسبت به افراد کم درآمد می پردازند متفاوت است.
• سیستم نزولی نیز با سیستم تناسبی که هر فرد درصد یکسانی از درآمد خود را پرداخت می کند متفاوت است.
• در ایالات متحده و برخی کشورهای توسعه یافته دیگر، مالیات بر درآمد تصاعدی است، اما سایر مالیات ها مانند مالیات بر فروش و هزینه های کاربر به طور مساوی اخذ می شوند.

آشنایی با مالیات های نزولی

مالیات نزولی بیشتر از افراد با درآمد بالا به افراد کم درآمد ضربه می زند زیرا صرف نظر از مالیات دهندگان در همه موقعیت ها به طور یکسان اعمال می شود. در حالی که در برخی موارد عادلانه است که از همه افراد با نرخ یکسان مالیات گرفته شود، در بسیاری از موارد ناعادلانه تلقی می شود. به این ترتیب، اکثر سیستم‌های مالیات بر درآمد از یک برنامه زمان‌بندی تصاعدی استفاده می‌کنند که بر افراد پردرآمد با نرخ درصدی بالاتر از افراد کم درآمد مالیات می‌گیرد، در حالی که سایر انواع مالیات‌ها به طور مساوی اعمال می‌شوند.

در ایران مالیات بر درآمد به نسبت محاسبه می شود و درصد مالیاتی که افراد می پردازند بسته به درآمدشان متفاوت است. البته این میزان برای افراد با درآمد کمتر از 15 درصد شروع می شود و برای افراد با درآمد بالاتر به 25 درصد می رسد.

مالیات بر فروش

دولت ها مالیات بر فروش را به طور یکسان برای همه مصرف کنندگان بر اساس آنچه خریداری می کنند اعمال می کنند. اگرچه مالیات ثابت است (مانند مالیات بر فروش 7٪)، مصرف کنندگان کم درآمد بیشترین ضربه را می بینند.

به عنوان مثال تصور کنید دو نفر در هفته لباسی به ارزش ۱۰۰ هزار تومان بخرند و هر کدام ۷ هزار تومان بابت خرید خرده فروشی خود مالیات بدهند. نفر اول هفته ای 2 میلیون تومان درآمد دارد و نرخ مالیات فروش او 0.35 درصد درآمدش است. از سوی دیگر فرد دیگری در هفته 320 هزار تومان درآمد دارد که مالیات فروش پوشاک او 2.2 درصد از درآمدش است. در این حالت، اگرچه مالیات در هر دو مورد یکسان است، اما فردی که درآمد کمتری دارد، درصد بیشتری از درآمد را پرداخت می کند و مالیات را نزولی می کند.

مالیات غیر مستقیم

مالیات غیرمستقیم مالیاتی است که از برخی کالاها مانند تنباکو، الکل، بنزین و کالاهای لوکس اخذ می شود. این مالیات ها اغلب به قیمت کالا اضافه می شود و توسط مصرف کننده در محل فروش پرداخت می شود.

اگر مالیات غیر مستقیم برای همه بدون توجه به درآمد یکسان باشد، می توان آن را قهقرایی در نظر گرفت.این امر به ویژه در مورد محصولات مصرف شده توسط افراد کم درآمد صادق است، زیرا افراد کم درآمد احتمالاً نسبت بیشتری از درآمد خود را برای کالاهای مشمول مالیات صرف می کنند تا افراد با درآمد بالا. به عنوان مثال، مالیات غیر مستقیم بر آبجو ارزان قیمت قهقرایی است، به ویژه با توجه به نقشی که تقاضای مصرف کننده ممکن است ایفا کند.

یادآوری این نکته مهم است که مالیات های غیرمستقیم را می توان به صورت تصاعدی طراحی کرد. به عنوان مثال، اگر نرخ مالیات بر اقلام لوکس بیشتر از نرخ مالیات بر کالاهای اساسی مانند غذا یا پوشاک باشد، این مالیات بر افراد پردرآمدی که تمایل بیشتری به خرید اقلام لوکس دارند، تاثیر بیشتری خواهد داشت. در این مورد، مالیات تصاعدی است زیرا افراد کم درآمد بعید است که هرگز کالاهای لوکس بخرند.

تعرفه ها

همین امر را می توان در مورد عوارض گمرکی مانند مالیات های غیرمستقیم بیان کرد. تعرفه‌ها را می‌توان مالیات‌های پس‌رونده در نظر گرفت که به طور یکسان برای همه کالا های وارداتی صرف نظر از قیمت آنها یا درآمد افرادی که آنها را خریداری می‌کنند اعمال شود. این به این دلیل است که افراد کم درآمد نسبت به خانواده های پردرآمد نسبت بیشتری از درآمد خود را صرف کالا های وارداتی می کنند.مانند قبل، این ممکن است به ترجیحات مصرف کننده بستگی داشته باشد و ممکن است برای تعرفه های اعمال شده بر روی کالاهای لوکس بیشتر پیش رونده باشد.

هزینه های کاربر

هزینه های کاربر که توسط دولت دریافت می شود شکل دیگری از مالیات نزولی است. این هزینه ها شامل ورود به موزه ها و پارک ها با بودجه دولتی، هزینه گواهینامه رانندگی و کارت شناسایی و عوارض جاده و پل است.
به عنوان مثال، اگر دو خانواده به پارک ملی گرند کنیون سفر کنند و 30 دلار هزینه ورودی بپردازند، خانواده با درآمد بالاتر درصد کمتری از درآمد خود را برای ورود به پارک پرداخت می کنند، در حالی که خانواده کم درآمد درصد بیشتری را پرداخت می کنند. اگرچه هزینه یکسان است، اما بار بیشتری را بر دوش خانواده های کم درآمد وارد می کند، و دوباره آن را به مالیات نزولی تبدیل می کند.

مالیات بر مستغلات

مالیات بر دارایی اساساً نزولی است زیرا، اگر دو نفر در یک منطقه مالیاتی بر روی املاکی با ارزش یکسان زندگی کنند، بدون در نظر گرفتن درآمدشان، مبلغ یکسانی را در مالیات بر دارایی پرداخت می کنند. با این حال، آنها در عمل فقط نزولی نیستند زیرا بر اساس ارزش دارایی هستند. به طور کلی، افراد کم‌درآمد در مسکن ارزان‌تری زندگی می‌کنند که تا حدی منعکس‌کننده مالیات بر دارایی بر درآمد است.

مالیات ثابت

اصطلاح "مالیات ثابت" که اغلب در بحث مالیات بر درآمد استفاده می شود، به سیستم مالیاتی اشاره دارد که در آن دولت بدون توجه به درآمد، از همه درآمدها با نرخ یکسان مالیات می گیرد. هیچ کسر یا اعتبار خاصی تحت مالیات ثابت وجود ندارد. در عوض، هر فرد درصد معینی از کل درآمد را می پردازد که آن را به عنوان مالیات نزولی تبدیل می کند.

مالیات بر درآمد

مالیات حقوق و دستمزد را می توان نزولی در نظر گرفت زیرا معمولاً به عنوان یک نرخ ثابت مالیات بر دستمزد و حقوق تا سقف مشخصی اخذ می شود. این بدان معنی است که همه افراد بدون توجه به سطح درآمد خود، درصد یکسانی از درآمد خود را به عنوان مالیات بر حقوق پرداخت می کنند.

مالیات های “گناه”

مالیات بر محصولاتی که برای جامعه مضر تلقی می شوند، مالیات گناه نامیده می شود. آنها به قیمت کالاهایی مانند الکل و تنباکو اضافه می شوند تا مردم را از استفاده از آنها منصرف کنند. سرویس درآمد داخلی (IRS) این مالیات ها را به عنوان نزولی طبقه بندی می کند، زیرا بار دیگر، این مالیات ها بیشتر از همتایان پردرآمد خود بر افراد کم درآمد تحمیل می شود.

مالیات های نزولی، مترقی و متناسب

مالیات های نزولی تصاعدی و متناسب انواع مختلفی از سیستم های مالیاتی هستند که دولت ها برای ایجاد درآمد از آنها استفاده می کنند. هر نوع مالیات از نظر نحوه محاسبه و تأثیر آن (در درجه اول بسته به سطوح مختلف درآمد) متفاوت است.

سیستم مالیاتی رگرسیون سیستمی است که در آن با افزایش درآمد مالیات دهندگان، نرخ مالیات کاهش می یابد. از سوی دیگر، سیستم مالیاتی تصاعدی سیستمی است که در آن با افزایش درآمد مالیات دهندگان، نرخ مالیات افزایش می یابد. در سیستم مالیاتی تصاعدی، افرادی که درآمد بالاتری دارند، درصد بیشتری از درآمد خود را نسبت به افراد با درآمد کمتر به عنوان مالیات پرداخت می کنند. نمونه هایی از مالیات های تصاعدی شامل مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی است.

استدلال علیه مالیات های تصاعدی این است که مردم نباید به خاطر درآمدهای بالاتر «جریمه» شوند و برای منافع عمومی که افراد کمتر ثروتمند می توانند از آن بهره بیشتری ببرند، پرداخت کنند. این سیستم همچنین می تواند نوآوری و سرمایه داری را خفه کند زیرا انگیزه کمتری برای موفقیت وجود دارد.استدلال برای مالیات های تصاعدی این است که افراد با درآمد کمتر نباید نرخ های موثر بالاتری را صرفاً به این دلیل که درآمدی مشابه با دیگران ندارند پرداخت کنند.

این دو نظام مالیاتی متضاد در میانه با نظام مالیاتی متناسب ملاقات می کنند. این مالیات، مالیاتی است که در آن هرکس بدون توجه به میزان درآمد، به نسبت درآمد خود مبلغ یکسانی را پرداخت می کند. اگرچه افرادی که درآمد بالاتری دارند به نسبت دلار بیشتری مالیات پرداخت خواهند کرد، اما هر فرد درصد یکسانی از درآمد خود را پرداخت خواهد کرد. برخی ممکن است استدلال کنند که این یک وضعیت باخت-بازنده است، مالیات های بالاتر از ثروتمندان جمع آوری نمی شود، و مالیات های بالاتر از افراد کم درآمدی که ممکن است از خدمات عمومی بیشتری استفاده می کنند جمع آوری شود.

آیا آمریکا سیستم مالیاتی نزولی دارد؟

جنبه های خاصی از مالیات در ایالات متحده به سیستم مالیاتی نزولی مربوط می شود. مالیات بر فروش، مالیات بر دارایی و مالیات بر کالاهای انتخاب شده اغلب در ایالات متحده نزولی هستند. با این حال، اشکال دیگری از مالیات وجود دارد.

چه مالیات هایی نزولی در نظر گرفته نمی شوند؟

مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی یکی از رایج ترین انواع مالیات های تصاعدی (غیر پس رونده) است. هر دو دارای نرخ های بالاتر و بدهی های مالیاتی بالاتری برای کسانی هستند که درآمد بالاتری دارند. به خاطر داشته باشید که راه های زیادی وجود دارد که افراد می توانند بدهی مالیاتی خود را کاهش دهند. بنابراین، در حالی که درآمدهای بالاتر ممکن است در گروه مالیاتی بالاتری قرار داشته باشند، آنها همچنین ممکن است راه هایی برای کاهش بدهی خود و پرداخت مالیات کمتر (هم به دلار و هم به درصد) در یک سیستم مترقی در مقایسه با افراد کم درآمد داشته باشند.

آیا مالیات ثابت همان مالیات نزولی است؟

بله، مالیات ثابت یک مالیات نزولی است زیرا نسبت مالیات پرداختی به ازای هر فرد با افزایش درآمد فرد کاهش می یابد. توجه داشته باشید که مالیات متناسب دارای نرخ مالیات ثابت است، نه یک مبلغ مالیات ثابت.مالیات متناسب (با نرخ ثابت آن) مالیات نزولی نیست.

آیا مالیات نزولی قانونی است؟

بله، ساختارهای مالیاتی که در آن افراد با درآمد بالاتر مالیات نسبتاً کمتری می پردازند، قانونی هستند. اغلب بحث های داغ در مورد مسئولیت ثروتمندان در قبال میزان مالیاتی که باید بپردازند وجود دارد. با این حال، موضوع بحث برانگیز است زیرا هیچ قانونی وجود ندارد که سیستم مالیاتی نزولی را برای انواع خاصی از مالیات ها محدود یا مانع شود.

عمر مفید دارایی چقدر است؟

طول عمر دارایی، تعیین یک دوره زمانی محدود برای استفاده از دارایی بر اساس قابلیت های دستگاه و نوع خدمات است. عمر مفید را می توان بر اساس معیارهای زمان، تعداد محصولات یا کل ساعات کاری تعیین کرد. به همین دلیل این مو عامل موثری در روش های مختلف محاسبه استهلاک است.

محاسبه بر اساس زمان: خط مستقیم.
محاسبه بر اساس محصولات: ساعات کار و روش تولید.
روش‌های مبتنی بر استهلاک بیشتر در سال‌های اول عمر مفید و کاهش تدریجی آن: روش سال‌های کل، روش نزولی.

تفاوت بین استهلاک دارایی های مالی و فیزیکی چیست؟

دارایی‌های فیزیکی مانند ساختمان‌ها وجود ملموس دارند، در حالی که دارایی‌های مالی اساساً کاغذ یا اسنادی (اوراق قرضه، سهام) هستند که دارای ارزش ملموس هستند.همچنین دارایی های فیزیکی به دلیل فرسودگی ارزش خود را از دست می دهند، اما دارایی های مالی با تغییر قیمت ارز و نرخ سود بازار، ارزش خود را کاهش می دهند. دارایی های فیزیکی نیاز به نگهداری دارند، اما دارایی های مالی نیازی به نگهداری ندارند.

رابطه بین استهلاک و استهلاک انباشته چیست؟

استهلاک انباشته کل مبلغی است که شرکت ها برای بیان نرخ دارایی های استهلاک پذیر استفاده می کنند. از طرفی نرخ استهلاک دارایی های شرکت برای دوره مالی در اظهارنامه مالیاتی مؤدی گزارش می شود. اما حساب هزینه استهلاک دارایی های ثابت به همراه سایر هزینه های محاسبه سود به حساب سود و زیان مؤدی در پایان دوره مالی واریز می شود. اما حساب استهلاک انباشته یکی از حساب های دائمی است که به سال بعد منتقل می شود و به عنوان حساب کاهشی همان دارایی بلندمدت در ترازنامه یا قسمتی از دارایی ها منظور می شود.

استهلاک خودرو چگونه محاسبه می شود؟

بر اساس جدول استهلاک مندرج در ماده 151 قانون مالیات های مستقیم، معمولاً 4 روش برای محاسبه استهلاک خودرو وجود دارد:

• خطی
• کاهش باقیمانده
• بر اساس کل سال های مفید
• بر اساس مسافت پیموده شده

استهلاک در سود و زیان

در مورد استهلاک سود و زیان، نحوه استفاده از دارایی، بهای تمام شده فروش، هزینه اداری یا بهای تمام شده تولید کالا بر میزان مالیات بر درآمد مؤدی تأثیر می گذارد.

اخرین کلام

متوسط عمر هر انسان حدود 60 سال است و هر سال عمرش کوتاه می شود و به پیری نزدیک می شود و بدنش فرسوده می شود.این بدان معناست که بخش‌هایی از بدن ما ضعیف‌تر می‌شود و دیگر نمی‌تواند کارایی جوانی را داشته باشد. در مورد اموال و دارایی ها، بحث استهلاک کاملاً قابل اجرا است، زیرا اموال و دارایی مردم به مرور زمان هم از نظر کارایی و هم از نظر ارزش گذاری کاهش می یابد. بنابراین با یادگیری نحوه محاسبه استهلاک طبق روش نزولی در حسابداری می توان رابطه بین ارزش گذاری دارایی و هزینه عملیات آن در صورت های مالی را به طور دقیق بیان کرد.