به طور قطع شما نیز تا کنون نام حساب تجاری و غیر تجاری را شنیده اید و یا در خصوص آن اطلاعاتی دارید. به صورت کلی امروزه قوانینی وضع شده است تا حساب تجاری از غیر تجاری در خصوص دریافت مالیات تفکیک شود و افرادی که حسابشان تجاری است، ملزم به پرداخت مالیات می باشند. شایان ذکر می باشد که بر اساس قانون مالیات هر فردی که در داخل کشور از راه صحیح و قانونی در حال کسب درآمد باشد، ملزم به پرداخت مالیاتی به دولت است و میزان این مالیات بر اساس میزان درآمد شخص معین می شود. در این میان نیز برخی از افراد بخشی از درآمد خود را پنهان می کنند و یا اینکه با استفاده از یک سری ترفندها، به دنبال دور زدن قوانین مالیاتی هستند و قصد پرداخت مالیات را ندارند!
این افراد مشمول جریمه هایی خواهند شد و دولت برای آن که بتواند حساب آن ها را کنترل و بررسی کند، قوانین حساب تجاری و حساب غیر تجاری را وضع کرده است. به صورت کلی در این راستا، محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص وجود دارد و از این طریق از فرارهای مالیاتی و فساد مالی و پولشویی حساب های شخصی و تجاری از یکدیگر تفکیک شده اند. در این مقاله از وب سایت دایاوو قصد داریم تا همه چیز درباره حساب های تجاری و غیر تجاری را خدمت شما عزیزان شرح دهیم. بنابراین تا انتهای این مطلب با ما همراه باشید.
حساب تجاری چیست؟
در ابتدا لازم است که حساب های تجاری را خدمت شما عزیزان شرح دهیم تا شما با این گونه حساب ها آشنایی بیشتری داشته باشید. به صورت کلی حساب های تجاری به معنای حساب یا حساب های بانکی مشخص و معینی می باشد که از آن برای انجام مراودات اقتصادی و فعالیت های شغلی اشخاص حقیقی یا حقوقی مورد استفاده قرار می گیرد. این در حالی است که بسیاری از صاحبان اصناف و مشاغل پر در آمد عامدانه و یا نا آگاهانه، از حساب های شخصی خود برای فعالیت کاریشان استفاده می کنند تا بدین ترتیب بتوانند از پرداخت مالیات جلوگیری کنند. بدین منظور امکان‌پذیری چنین مواردی، رویکرد مالیات گرفت از افراد آن هم به صورت عدالت محور را تحت الشعاع قرار خواهد داد. حال برای آن که این اتفاق به وجود نیاید، دولت چه قوانینی را وضع کرده و چه راهکاری را در نظر دارد؟! به صورت کلی بر اساس قانون بودجه سال ۱۴۰۰ می توان اذعان داشت که:
برخی از حساب ها وجود دارند که به سامانه یا شبکه شاپرک متصل نمی باشند، در این صورت اگر مبلغ یا دفعات واریز به حساب در هر ماه، بیش از مبلغ و تعدادی باشد که توسط شورای پول و اعتبار تعیین می گردد، از لحاظ قانونی این حساب به عنوان یک حساب فروش تلقی خواهد شد. در این راستا کلیه پول ها و مبالغی که به حساب فروش واریز می گردد، به عنوان فروش صاحب حساب تلقی خواهد شد.
حال برخی از صاحبان حساب ممکن است این موضوع را رد کنند که حساب آن ها به عنوان حساب فروش تلقی نمی شود. در این راستا چه کارهایی می توان انجام داد؟! به صورت کلی برای پاسخ به این سوال باید اشاره داشت که پیگیری این امور بر عهده سازمان امور مالیاتی کشور است! در این بین سازمان امور مالیاتی کشور موظف است در صورت درخواست صاحب حساب، به تقاضای وی مبنی بر این که حساب ذکر شده حساب فروش نمی باشد، رسیدگی و پیگیری نمایید.
حال لازم ذکر است که در مرداد ماه سال 1401 قوانین دیگری در این خصوص وضع شد. بر اساس بخشنامه ای که توسط بانک مرکزی ایران صادر گردید، حساب های بانکی که دارای حداقل ۱۰۰ تراکنش و واریز مبلغ ۳۵ میلیون تومان در ماه بودند را به عنوان حساب تجاری معرفی می شوند. این موضوع نیز بحث و نگرانی های بسیار گسترده ای را برای مردم به وجود آورد. البته لازم ذکر است که در این خصوص، این قانون چند هفته بعد نیز لغو گردید و بررسی حساب های تجاری و غیر تجاری به زمان های دیگری موکول گردید.
حساب غیر تجاری چیست؟
حال که در خصوص حساب های تجاری اطلاعاتی را کسب کردید، باید در خصوص حساب های غیر تجاری نیز اطلاعاتی را در اختیار شما قرار دهیم. بنا به تعاریفی که برای این نوع از حساب ها وجود دارد، لازم ذکر است که حساب های غیر تجاری به معنای حساب یا حساب های بانکی می باشد که برای امور شخصی و غیر اقتصادی اشخاص مورد استفاده قرار خواهد گرفت. این نوع از حساب ها همان کارت های بانکی یا دفترچه های بانکی به شمار می آیند که برای موارد زیر مورد استفاده قرار می گیرد:
- امور پس انداز
- دریافت وام
- انجام امور روزمره و ....
نکته بسیار مهمی که باید بدانید این است که گردش های حساب های غیر تجاری به شرطی که مربوط به فعالیت اقتصادی و کسب درآمد نباشند مشمول مالیات نخواهند بود در غیر این صورت به این حساب ها نیز مالیاتی تعلق خواهد گرفت. در این خصوص نیز مانند حساب های تجاری قانونی وضع شده است و بر اساس قانون بودجه سال ۱۴۰۰ می توان اذعان داشت که:
تمامی حساب هایی که به سامانه و یا شبکه شاپرک متصل نمی باشند، در صورتی که مبلغ یا دفعات واریز به حساب در هر ماه، بیشتر از مبلغ و تعدادی باشد که توسط شورای پول و اعتبار تعیین می گردد، از نظر این قانون، حساب مربوطه یک حساب فروش و یا حساب تجاری محسوب خواهد شد و تمامی مبالغی که به حساب فروش یا حساب غیر تجاری واریز می گردد، به عنوان فروش صاحب حساب مورد نظر محسوب خواهد شد. در غیر این صورت حساب مربوطه حساب غیر تجاری است و به آن مالیاتی تعلق نخواهد گرفت.
تکالیف مالیاتی حساب های تجاری چه می باشد؟
این سوال ممکن است برای بسیاری از شما عزیزان به وجود بیاید، برای پاسخ به این سوال باید اشاره داشت که تمامی حساب های تجاری مشمول پرداخت مالیات و رعایت یک سری تکالیف مالیاتی هستند. در غیر این صورت جریمه هایی برای آن ها در نظر گرفته خواهد شد. از جمله تکالیف مالیاتی که برای حساب های تجاری وجود دارد، به شرح زیر است:
- معرفی حساب بانکی خود به سازمان امور مالیات کشور
- ثبت و نگهداری گردش حساب های تجاری در سیستم حسابداری
- ارائه گردش حساب های تجاری به اداره یا سازمان امور مالیاتی کشور به همراه مستندات مربوطه
- پرداخت مالیات بر درآمد ناشی از سود فعالیت اقتصادی
- دریافت مالیات بر ارزش افزوده و پرداخت آن به دولت توسط اشخاصی که مشمول پرداخت این مالیات می باشند.
تشخیص حساب تجاری چگونه است؟!
برای تشخیص حساب های تجاری دولت یک سری قوانین را وضع کرده است. بر اساس قوانین وضع شده در خصوص تشخیص حساب های تجاری، باید بیان کرد در صورت وجود صد تراکنش در ماه به صورتی که صرفا واریز پول به حساب خواهد بود و نه برداشت یا انتقال آن به حساب بانکی دیگر. بسیاری از افراد به دلیل پرداخت مالیات ممکن است از تجاری شدن حساب خود نگرانی داشته باشند، برای این منظور باید اشاره داشت که حساب های تجاری نسبت به حساب های غیر تجاری یک سری مزیت های خاص خود را دارند. از این مزایا می توان به موارد زیر اشاره داشت:
- افزایش سقف برداشت از حساب
- تخفیف در کارمزدهای بانکی
- دریافت وام های مختلف و …
با توجه به قوانینی که برای حساب های تجاری در نظر گرفته شده است، در این میان نیز ممکن است برخی از حساب ها مشمول این قوانین نبوده و به صورتی مستثنی از قواعد در نظر گرفته شده باشند. بدین منظور می توان اشاره داشت که تعداد واریزی به حساب آن ها در طول یک ماه بیش از صد مورد باشد و مبلغ مجموع آن ۳۵ میلیون تومان و یا بیش از آن نیز باشد، در حالی که فرد از این حساب برای فعالیت های اقتصادی خود استفاده نمی کند. در این صورت اگر شخص مدعی باشد که فعالیت تجاری برای خود انجام نداده است و یا این حساب به صورت اشتباه به عنوان یک حساب تجاری در نظر گرفته شده، می تواند با ارسال مدارک مربوطه به سازمان امور مالیاتی کشور این مسئله رو تفهیم و مشکل مورد نظر را کاملا حل و فصل نماید.
نحوه تفکیک حساب غیر تجاری و تجاری به چه صورت است؟
یک سری ساز و کار و موارد مهم برای تفکیک حساب های تجاری و غیر تجاری در نظر گرفته شده است. این ساز و کارها بدین شکل می باشند که کلیه حساب ها به صورت پیش فرض به عنوان حساب بانکی شخصی به شمار می آیند و در این راستا و افراد می توانند با مراجعه به سامانه مودیان، حساب تجاری خود را معرفی نمایند.
موارد قانونی به منظور تفکیک حساب های غیر تجاری و تجاری
در این مورد نیز ممکن است این سوال برای شما عزیزان به وجود بیاید که چه موارد و مسائل قانونی برای تفکیک حساب های غیر تجاری و تجاری وجود دارد؟! برای پاسخ به این سوال می توان اذعان داشت که بر اساس ماده 10 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، سازمان امور مالیاتی کشور وظیفه دارد که حساب های تجاری افراد را به پرونده مالیاتی آن ها متصل نمایند تا میزان پرداخت مالیات هر شخص بر اساس درآمد آن معلوم و معین گردد. بر اساس این قانون تنها حساب هایی که به سامانه مودیان معرفی شده اند، می توانند به فعالیت اقتصادی بپردازند! در غیر این صورت مجوز فعالیت اقتصادی را نخواهند داشت!
ماده ۱۰ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان به شرح زیر می باشد:
- اشخاص مشمول وظیفه دارند تا شماره حساب یا حساب های بانکی و شناسه یکتای دستگاه های کارتخوان بانکی (pos) یا درگاه های پرداخت الکترونیکی مورد استفاده برای فعالیت شغلی خود را به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه نمایند.
تفاوت حساب های تجاری و غیر تجاری
همه ما به طور قطع از حساب های بانکی بهره مند هستیم و از بانک و قوانین مربوط به آن پیروی می کنیم. اما در این میان برخی از حساب ها به عنوان حساب تجاری و برخی دیگر به عنوان حساب های غیر تجاری در نظر گرفته می شوند که در بخش های قبل در این خصوص با شما صحبت کرده ایم. حال در این مبحث نیز می خواهیم به بررسی حساب های تجاری و غیر تجاری بپردازیم:
حساب های تجاری در واقع نوعی حساب سپرده بانکی محسوب می شوند که افراد برای استفاده در مشاغل و کسب و کار خود از آن ها استفاده می کنند. حال حساب های تجاری و غیر تجاری باید از یک دیگر تفکیک شوند به دلیل آن که فعالیت اقتصادی هر فرد به صورت کامل تعیین و مشخص گردد و همچنین مالیات بر درآمد آن ها متناسب با درآمد این افراد تعیین شود.
همان گونه که می دانید بسیاری از افراد در جامعه وجود دارند که به صورت عمدی و یا غیر عمد از حساب های شخصی برای فعالیت های اقتصادی خود استفاده می نمایند و همین موضوع سبب می گردد که مقدار مالیات مشخص شده برای هر فرد کمتر از میزان حقیقی آن محسوب گردد. بنابراین باید بیان کرد که حساب های تجاری ایجاد شده و به نوعی منعکس کننده دریافت ها و پرداخت های کسب و کار افراد محسوب می شوند.
چرا دولت حساب های تجاری و غیرتجاری را تفکیک کرد؟
تفکیک حساب های تجاری و غیرتجاری مزیت های بسیاری را برای جامعه و همچنین جلوگیری از تخلفات داشت. تفکیک این نوع از حساب ها یعنی حساب های شخصی و غیر شخصی بر اساس قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان اجرا می گردد. حال دلایل اجرای این قانون از طرف دولت و سازمان امور مالیاتی به شرح زیر خواهد بود:
- لازمه مبارزه با فساد
- پولشویی
- کاهش توان مالیات ستانی
- ایجاد کسب و کارهای غیر رسمی
- مقابله با فعالیت‌های غیر مولد و فرار مالیاتی
شایان ذکر می باشد که این قانون به شفافیت مالیات کمک می‌کند و گامی در جهت رفع ناعدالتی و اصلاح نظام مالیاتی کشور خواهد بود و در نهایت منجر به شفافیت اقتصادی می گردد.
سخن پایانی:
در این مقاله از وب سایت دایاوو سعی کردیم تا به بررسی همه چیز درباره حساب های تجاری و غیر تجاری بپردازیم و اطلاعاتی را در خصوص این نوع از حساب ها در اختیار شما قرار دهیم. بنابراین شما نیز برای کسب اطلاعات بیشتر می توانید به وب سایت ما در این خصوص مراجعه کرده و با کارشناسان و مشاوران ارشد مجموعه ما مشورت نمایید.