قوانین مالیاتی برای معامله‌گران سکه

دولت برای تامین بودجه خود در سال های اخیر، به جای درآمدهای نفتی، به مالیات از منابع جدید روی آورده است. منابعی مانند مالیات بر عایدی سرمایه، مالیات بر غذای لوکس و غیره و مالیات سکه یکی از این نوع مالیات ها است.بانک مرکزی خریداران سکه را مؤدی می‌شناسد و آنها موظف به ثبت نام و پرداخت مالیات مناسب هستند. در این مطلب در مورد اینکه مالیات سکه چیست و چه کسانی مشمول مالیات سکه می شوند و نحوه محاسبه آن صحبت خواهیم کرد پس با ما همراه باشید.

مالیات بر درآمد از خرید و فروش سکه چگونه محاسبه می‌شود؟

بر اساس ماده 1 قانون مالیات های مستقیم، اشخاصی که در ایران کسب درآمد می کنند مشمول مالیات می شوند و همچنین ماده 93 که به سایر درآمدهای اشخاص حقیقی که در فصول این قانون ذکر نشده است، مانند مالیات بر سکه و افرادی که این نوع درآمد را کسب می کنند مشمول مالیات می باشد.

در سال 1397 به دلیل افزایش بی رویه قیمت سکه، دولت تصمیم گرفت برای کنترل بازار، تعداد زیادی سکه را به نرخ ارز دولتی پیش فروش کند. قبل از سال 1397 ، مالیات بر سکه وجود نداشت.در ابتدای سال ۱۳۹8 سازمان امور مالیاتی با صدور بخشنامه ای، خریداران سکه در سال ۱۳۹۷ را ملزم به پرداخت مالیات بر سکه کرد.

چه کسانی مشمول مالیات سکه هستند؟

بر اساس بخشنامه های سازمان امور مالیاتی، اشخاص حقیقی و حقوقی که از سال 1397 اقدام به خرید سکه از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران کرده اند مشمول مالیات سکه هستند.

چه کسی بر سکه مالیات می پردازد؟

در موضوع مالیات بر سکه این سوال مطرح می شود که آیا خرید سکه از صرافی مشمول مالیات است؟ تمامی بخشنامه‌های سازمان امور مالیاتی کشور از سال 1397 صرفاً به گیرندگان سکه از بانک مرکزی اشاره دارد و از خریداران ربع سکه، نیم سکه و سکه تمام از صرافی‌ها خبری نشده است.

تعهدات مالیاتی فروشندگان طلا و سکه

تعهدات مالیاتی برای فروشندگان طلا و سکه ممکن است بسته به قوانین مالیاتی کشور خاصی که در آن فعالیت می کنند متفاوت باشد. در اینجا برخی از اصول کلی مالیاتی وجود دارد که برای فروشندگان طلا و سکه مهم است. اما حتما باید به قوانین خود مراجعه یا با مشاور مالیاتی محلی خود مشورت کنید:

1. مالیات بر فروش:

• بسیاری از کشورها بر فروش کالاها و خدمات مالیات بر درآمد وضع می کنند. فروش طلا و سکه نیز ممکن است مشمول این مالیات باشد.

1. مالیات بر دارایی:

• برخی کشورها ممکن است بر سرمایه گذاری در طلا و سکه های گرانبها مالیات بر ثروت اعمال کنند.

1.مالیات بر معاملات مالی:

• در برخی موارد، معاملات فروش طلا و سکه به عنوان معاملات مالی شناخته می شود و ممکن است مالیات های خاصی برای این نوع معاملات اعمال شود.

1. تعیین ارزش مالیاتی:

• روش تعیین ارزش مالیاتی طلا و سکه نیز ممکن است متفاوت باشد. برخی از کشورها از ارزش بازار (ارزش جاری) و برخی دیگر از ارزش خرید (ارزش خرید واقعی) استفاده می کنند.

1. تعهدات گمرکی:

• در برخی موارد الزامات گمرکی نیز بر فروش طلا و سکه تأثیر می گذارد.

1. تخفیف های مالیاتی:

• برخی از کشورها ممکن است معافیت های مالیاتی ویژه ای برای سرمایه گذاری در طلا و سکه ارائه دهند.

تعاریف مالیات بر درآمد و فروش طلا و سکه

مالیات بر درآمد و فروش طلا و سکه ممکن است بسته به مقررات مالیاتی هر کشور یا منطقه متفاوت باشد. در اینجا چند نکته کلی در مورد مالیات بر درآمد و فروش طلا و سکه وجود دارد:

1. مالیات بر درآمد:

• بسیاری از کشورها بر درآمد حاصل از فروش طلا و سکه مالیات وضع می کنند. در این صورت سود حاصل از فروش طلا و سکه جزء درآمد شما محسوب می شود و باید به اظهار نامه مالیاتی شما اضافه شود.

1. تعیین ارزش مالیاتی:

• ارزش مشمول مالیات بر اساس ارزش خرید واقعی یا ارزش بازار طلا و سکه در زمان فروش قابل محاسبه است. همچنین برخی از کشورها ممکن است از معیارهای دیگری برای تعیین ارزش مالیات استفاده کنند.

1. تعهدات گمرکی:

• در صورت فروش طلا و سکه در مرزها، قوانین گمرکی نیز باید در نظر گرفته شود. الزامات گمرکی می تواند تأثیر مستقیمی بر مالیات بر درآمد داشته باشد.

1. تخفیف های مالیاتی:

• در برخی موارد ممکن است مزایای مالیاتی برای سرمایه گذاری در طلا و سکه وجود داشته باشد. این تخفیف ها ممکن است به عنوان انگیزه ای برای سرمایه گذاران داده شده باشد.

1. مالیات بر فروش:

• علاوه بر مالیات بر درآمد، مالیات فروش نیز می تواند وارد معادله شود. این را می توان مستقیماً به میزان فروش یا به نسبت مالیات بر درآمد اعمال کرد.برای اطلاعات دقیق تر و به روزتر، توصیه می شود با مشاور مالیاتی محلی یا اداره مالیات در منطقه خود تماس بگیرید. آنها می توانند به شما کمک کنند تا تعیین کنید قوانین مالیاتی برای فروش طلا و سکه در منطقه شما چیست.

مالیات بر مالکیت طلا و سکه

بسیاری از کشورها مالیات بر دارایی یا "مالیات سرمایه گذاری" را به عنوان یکی از راه های تامین درآمد دولت اعمال می کنند. این مالیات معمولاً بر ارزش دارایی های سرمایه گذاری شده توسط دولت از جمله طلا و سکه اعمال می شود. این مالیات می تواند بر اساس ارزش بازار یا ارزش ارزیابی شده ملک در یک مقطع زمانی خاص (مانند پایان سال مالی) محاسبه شود.

به عنوان مثال:

1.ارزش بازار:

• در بسیاری از موارد، مالیات بر املاک را می توان بر اساس ارزش بازار طلا و سکه در یک مقطع زمانی خاص محاسبه کرد. این بدان معناست که ارزش جاری دارایی ها بر اساس قیمت بازار آنها در نظر گرفته می شود.

1. ارزش خرید واقعی:

• برخی از کشورها ممکن است از ارزش خرید واقعی یا قیمتی که طلا و سکه با آن خریداری شده اند برای محاسبه مالیات بر دارایی استفاده کنند.

1. تخفیف های مالیاتی:

• در برخی موارد، کشورها ممکن است مشوق های مالیاتی خاصی را برای سرمایه گذاران طلا و سکه اعمال کنند. این تخفیف ها می تواند به عنوان انگیزه ای برای سرمایه گذاری در این دارایی ها ارائه شود.

معافیت ها و تخفیفات مالیاتی در معاملات سکه

موارد زیر از پرداخت مالیات بر سکه معاف هستند:

• خریداران سکه قبل از سال 1397

• خریداران سکه در سال 1397حداکثر تا 20 سکه دریافت کردند

• خریداران سکه در سال 1398 تا 10 سکه دریافت کردند

• خریداران سکه در سال 1399 حداکثر 5 سکه دریافت کردند

برخی از خریداران سکه مدعی شدند که سکه های دریافتی را نگه می دارند و نمی فروشند که سازمان امور مالیاتی با نامه سازمان امور مالیاتی به شماره 235/39452 مورخ 07/08/1400، افراد مذکور را مکلف به تعیین تکلیف کرد. آخرین قطعه سکه خریداری شده در هر سال مالیات خود را به موقع ثبت کنید.همچنین مودیان مذکور در سامانه به عنوان مودیان پرخطر شناسایی می شوند و اداره کل امور مالیاتی موظف است همه ساله با بررسی کامل تراکنش های بانکی و تغییرات اموال منقول و غیرمنقول درخواست های آنان را بررسی کند.

مالیات بر سکه در سال های اخیر

در زیر توضیحاتی درباره قوانین مالیاتی اعمال شده بر مالیات سکه برای سال های 1397،1398، 1399 و 1400 ارائه شده است.

مالیات سکه پیش فروش شده 1399 (مالیات سکه 1400)

طبق دستورالعمل شماره 200/1400/504 از 08.02.1400. بر روی خریداران سکه در سال 1399، میزان مالیات مقطوع پرداختی توسط اشخاص حقیقی دریافت کننده سکه از بانک مرکزی به شرح زیر است:

• خرید تا 5 عدد سکه از پرداخت مالیات سکه معاف است.

• برای خرید سکه های بزرگتر از 5 سکه تا سقف 15 سکه مالیات تعیین می شود که هر سکه معادل 9600000 ریال می باشد.

• برای خرید سکه بالای 15 سکه تا سقف 25 سکه به ازای هر سکه 12800000 ریال مالیات تعریف شده است.

• برای خرید سکه بزرگتر از 25 سکه تا 105 سکه به ازای هر سکه مبلغ 16.000.000 ریال مالیات تعیین شده است.

• اشخاصی که در سال 1399 بیش از 105 قطعه سکه از بانک مرکزی دریافت کرده اند و همچنین صاحبان مشاغلی که حسب سوابق و مجوزهای مربوط به فعالیت خرید و فروش سکه مشمول دستورالعمل مذکور نبوده و موظف به ارسال اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات در موعد مقرر (پایان خرداد ماه 1400) هستند.

مالیات بر سکه پیش فروش 1398 (مالیات بر سکه 1399)

طبق دستورالعمل شماره 200/99/512 مورخ 22 مرداد 1399 در مورد خریداران سکه در سال 1398، میزان مالیات مقطوع پرداختی توسط اشخاص حقیقی دریافت کننده سکه از بانک مرکزی به شرح زیر است:

• خرید تا 10 سکه از پرداخت مالیات سکه معاف است.

• برای خرید سکه های بزرگتر از 10 سکه تا سقف 30 سکه مالیات تعیین می شود که هر سکه معادل 4000000 ریال می باشد.

• برای خرید سکه های بالای 30 سکه تا 50 سکه مالیاتی به ازای هر سکه 5200000 ریال تعریف شده است.

• برای خرید سکه بزرگتر از 50 سکه تا 185 سکه به ازای هر سکه 6500000 ریال مالیات.

• اشخاصی که طی سال 1398 بیش از 185 قطعه سکه از بانک مرکزی دریافت کرده اند و صاحبان مشاغلی که حسب سوابق پرونده و مجوزهای مربوطه به فعالیت خرید و فروش سکه می پردازند مشمول دستورالعمل فوق نبوده و می باشند. موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات هستند. آنها در تاریخ سررسید (پایان مرداد ماه 1399) تعلق دارند.

مالیات بر سکه پیش فروش 1397 (مالیات بر سکه 1398)

طبق دستورالعمل شماره 507/98/200 مورخ 1398/03/12 در مورد خریداران سکه در سال 1397، میزان مالیات مقطوع پرداختی توسط اشخاص حقیقی دریافت کننده سکه از بانک مرکزی به شرح زیر است:

• خرید تا 20 عدد سکه از پرداخت مالیات سکه معاف است.

• برای خرید سکه های بزرگتر از 20 سکه تا سقف 60 سکه مالیات تعیین می شود که هر سکه معادل 1500000 ریال می باشد.

• برای خرید سکه های بالای 60 سکه تا سقف 100 سکه به ازای هر سکه 2000000 ریال مالیات تعریف شده است.

• برای خرید سکه بالای 100 سکه تا 200 سکه به ازای هر سکه 2500000 ریال مالیات.

• اشخاصی که در سال 1397 بیش از 200 سکه از بانک مرکزی دریافت کرده اند و همچنین صاحبان مشاغلی که حسب سوابق پرونده و مجوزهای مقتضی به فعالیت خرید و فروش سکه می پردازند مشمول موارد فوق نمی باشند. دستورالعمل ذکر شده و موظف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات در موعد مقرر (پایان خرداد ماه 2018) می باشد.

روش پرداخت مالیات بر سکه

مشمولان مالیات تکلیفی می توانند مالیات تکلیفی خود را از طریق سامانه my.tax.gov.ir پرداخت کنند. همچنین افرادی که ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند با ثبت نام در سایت سازمان امور مالیاتی و ارائه درخواست به سامانه تسلیم اظهارنامه برای اشخاص حقیقی به آدرس ntr.tax.gov.و گواهی مربوطه را صادر و پرداخت نماید

تأثیر نوسانات قیمت سکه بر میزان مالیات پرداختی

لغو مالیات اثرات مختلفی بر جای می گذارد که می تواند باعث کاهش یا افزایش قیمت طلا شود. در بازار پیچیده طلا عواملی غیر از مالیات نیز بر قیمت طلا تاثیر می گذارد. بنابراین در صورت حذف کلیه مالیات های اعمال شده بر طلا، باید با بررسی دقیق سایر عوامل و شرایط موجود نسبت به خرید طلا اقدام کرد.

بر اساس قانون جدید ایالتی، نحوه محاسبه مالیات طلا تغییر کرده است. چنین اصلاحی هزینه کل خرید طلا را برای مردم کاهش داد و رونق بازار را افزایش داد. اما اگر مالیات طلا به طور کلی لغو شود چه اتفاقی خواهد افتاد؟ با حذف مالیات، طلا چقدر ارزان خواهد شد؟در صورت لغو فرضی کلیه مالیات های خرید و فروش طلا، عواقب مختلفی در بازار به همراه خواهد داشت. از مهم ترین آثار لغو مالیات طلا می توان به موارد زیر اشاره کرد:

تغییرات اقتصادی

طلا به عنوان پشتوانه مطمئن و دارایی مهم در مواقعی که اقتصاد کشور دچار بحران است، شناخته می شود. لغو مالیات طلا ممکن است تقاضا را افزایش دهد. در نتیجه، سرمایه گذاران بیشتری طلا را نسبت به سایر روش های سرمایه گذاری انتخاب می کنند.

به این ترتیب سایر بازارهای اقتصادی دستخوش تغییرات می شوند. به طور کلی می توان گفت که لغو مالیات طلا می تواند قیمت آن را افزایش دهد. زیرا سایر پارامترهای سرمایه گذاری جای خود را به طلای معاف از مالیات می دهد. روند افزایش استقبال از خرید طلای معاف از مالیات باعث کاهش قیمت سایر اقلام و کاهش رونق سرمایه گذاری در بخش های مختلف می شود.

تغییرات در هزینه های تولید

یکی دیگر از اثرات لغو مالیات طلا کاهش هزینه های تولید است. لغو مالیات معادن طلا هزینه های شرکت های معدنی را کاهش می دهد. در نتیجه طلا با قیمت کمتری به دست تولیدکنندگان می رسد و آنها محصولات خود را ارزانتر می فروشند.

دسترسی بیشتر

طلا فلزی گرانبها و با ارزش است که قیمت بالای آن باعث می شود عده ای آن را به عنوان گزینه سرمایه گذاری انتخاب نکنند. در واقع، کسانی که سرمایه و بودجه کمی دارند، کمتر به طلا دست خواهند یافت.اما لغو این مالیات ممکن است قیمت کلی طلا را کاهش دهد و در نتیجه در اختیار سرمایه گذاران بیشتری قرار گیرد. اگر این تقاضا بیشتر از عرضه باشد، قیمت طلا می تواند افزایش یابد.

هنوز مشخص نشده که لغو مالیات طلا منجر به افزایش یا کاهش تورم می شود. طلا همیشه یک گزینه پوششی در برابر تورم در نظر گرفته می شود. در مواقعی که تورم در کشور افزایش می یابد و ارزش پول کاهش می یابد، طلا ارزش بیشتری پیدا می کند.

افزایش خرید طلای جدید

در حال حاضر خرید اینترنتی طلا بدون پرداخت وجه در ایران با هدف سرمایه گذاری و حفظ ارزش دارایی مردم رواج زیادی دارد.حسابداری مالیات و دستمزد یکی از دلایل اصلی عدم خرید طلای نو توسط مردم است. همانطور که می دانید طلای مستعمل بدون دستمزد و مالیات محاسبه می شود. در نتیجه، با بودجه ای مشابه، می توانید طلای مستعمل را بیشتر از نو خریداری کنید

ترویج تجارت بین المللی

یکی دیگر از پیامدهای لغو مالیات طلا، ارتقای تجارت بین المللی است. واردات طلا شامل مالیات های مختلفی مانند تعرفه و عوارض گمرکی است. این مالیات ها کل هزینه خرید طلا را افزایش می دهد.اما با حذف مالیات، واردات طلا آسان‌تر می‌شود و در نتیجه قیمت آن کمتر می‌شود. واردات و صادرات بدون مالیات طلا باعث بهبود تجارت طلا می شود. و این امر منجر به یکسان شدن قیمت طلا در کشور با بازار جهانی و کاهش تغییرات ناگهانی آن می شود.

کلام آخر

خرید و فروش سکه یکی از رایج ترین راه های کسب درآمد در ایران است. شاید از خود بپرسید که چرا خرید و فروش سکه مشمول مالیات است؟ مردم با خرید و فروش سکه درآمد کسب می کنند. بنابراین معاملات سکه مشمول مالیات می شوند. مالیات سکه زمانی مورد توجه مردم قرار گرفت که در سال ۱۳۹7 از صرافی ها و بانک ها سکه خریداری کردند و در آن زمان خرید سکه از مالیات بر ارزش افزوده معاف بود. به همین دلیل در سال 97 دولت بخشنامه جدیدی برای اخذ مالیات از سکه صادر کرد.جهت کسب اطلاعات بیشتر به سایت دایاوو مراجعه کنید.